某企业适用的所得税税率为25%。2017年8月1日,该企业购入一项交易性金融资产,取得成本为5 000万元,2017年12月31日,该金融资产的公允价值为5 500万元,税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2017年有关所得税会计处理表述中,不正确的

admin2018-09-19  47

问题 某企业适用的所得税税率为25%。2017年8月1日,该企业购入一项交易性金融资产,取得成本为5 000万元,2017年12月31日,该金融资产的公允价值为5 500万元,税法规定公允价值变动不得计入应纳税所得额。2017年有关所得税会计处理表述中,不正确的是(    )。

选项 A、产生可抵扣暂时性差异500万元
B、公允价值变动500万元调减应纳税所得额
C、应确认递延所得税负债125万元
D、应确认递延所得税费用125万元

答案A

解析 资产的账面价值5 500万元>计税基础5 000万元,因此产生应纳税暂时性差异500万元。
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