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甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下: (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。
admin
2019-07-08
67
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下:
(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29.25万元,出租房屋取得含增值税收入5.55万元。
(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11.1万元。
(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
(5)支付技术咨询服务费,取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
(6)购进卫生用具一批,取得增值税专用发票注明税额1.7万元。
(7)从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。
已知:有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、车辆停放收入的销项税额=11.1÷(1+10%)×10%=1.0(万元)
B、房屋出租收入的销项税额=5.55÷(1+10%)×10%=0.50(万元)
C、餐饮设备出租收入的销项税额=29.25÷(1+16%)×16%=4.03(万元)
D、餐饮、住宿收入的销项税额=1 431÷(1+6%)×6%=81(万元)
答案
A,B,C,D
解析
选项A,车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,销项税额=11.1÷(1+10%)×10%:1.0(万元);选项B,出租房屋取得的收入,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税,销项税额=5.55÷(1+10%)×10%=0.50(万元);选项C,出租餐饮设备的,应当按照动产经营租赁服务缴纳增值税,销项税额=29.25÷(1+16%)×16%=4.03(万元);选项D,餐饮、住宿收入应当按照生活服务缴纳增值税,销项税额=1 431÷(1+6%)×6%=81(万元)。由此可知,选项A、B、C、D均正确。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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