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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下： (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29．25万元，出租房屋取得含增值税收入5．55万元。

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下： (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。 (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29．25万元，出租房屋取得含增值税收入5．55万元。

admin2019-07-08  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2017年8月有关经营情况如下：
    (1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
    (2)出租餐饮设备取得含增值税收入29．25万元，出租房屋取得含增值税收入5．55万元。
    (3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11．1万元。
    (4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
    (5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1．2万元。
    (6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1．7万元。
    (7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知：有形动产租赁服务增值税税率为16％；不动产租赁服务增值税税率为10％；生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为10％；农产品扣除率为10％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(    )。
选项 A、车辆停放收入的销项税额=11．1÷(1+10％)×10％=1．0(万元)
B、房屋出租收入的销项税额=5．55÷(1+10％)×10％=0．50(万元)
C、餐饮设备出租收入的销项税额=29．25÷(1+16％)×16％=4．03(万元)
D、餐饮、住宿收入的销项税额=1 431÷(1+6％)×6％=81(万元)
答案A,B,C,D
解析 选项A，车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，销项税额=11．1÷(1+10％)×10％：1．0(万元)；选项B，出租房屋取得的收入，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税，销项税额=5．55÷(1+10％)×10％=0．50(万元)；选项C，出租餐饮设备的，应当按照动产经营租赁服务缴纳增值税，销项税额=29．25÷(1+16％)×16％=4．03(万元)；选项D，餐饮、住宿收入应当按照生活服务缴纳增值税，销项税额=1 431÷(1+6％)×6％=81(万元)。由此可知，选项A、B、C、D均正确。
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