2. 财经
  3. 市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2014年相关业务如下： (1)2014年1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。 (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，

市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2014年相关业务如下： (1)2014年1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。 (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，

admin2015-05-14  42
问题 市区某房地产企业，主要从事房地产的开发业务，2014年相关业务如下：
    (1)2014年1月以700万元购买郊区的一块25000平方米土地进行房地产开发。
    (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付拆迁补偿费500万元，三通一平费用200万元，前期工程费400万元。
    (3)这块土地被用来开发普通标准住宅楼和写字楼，住宅楼占地10000平方米，其余土地开发写字楼。
    (4)为开发房地产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。
    (5)住宅楼建造成本为240万元，同时住宅楼支付借款利息50万元。写字楼的建造成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。
    (6)住宅楼开发完成后全部销售一空，销售合同上注明的销售收入为1500万元，写字楼当年采用直接收款方式销售了50％，取得销售收入5000万元，已经销售部分全部签订了销售合同。写字楼未销售部分转做企业自用。
    (7)企业当年发生管理费用(不含相关税金)400万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。
    (8)计入相关成本和费用的工资及三项经费：当年实际发生合理工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费分别为16万元、15万元、115万元。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。
    (9)企业通过政府部门向贫困地区捐赠150万元，由于环保问题被环保部门罚款20万元。当地省政府规定计算土地增值税时开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税(不考虑业务(1)的印花税)、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加(不含地方教育附加)。
要求：
    根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算企业应缴纳的企业所得税，要求使用间接法计算。
选项
答案销售收入=1500+5000=6500(万元) 销售成本=280+680+210+930+50=2150(万元) 营业税金及附加=82．5+275+1357．95=1715．45(万元) 期间费用=(400+3．55)+820+180=1403．55(万元) 营业外支出=150+20=170(万元) 会计利润总额=6500－2150－1715．45－1403．55－170=1061(万元) 纳税调整金额： 业务招待费扣除限额=6500×5‰=32．5(万元)＜60×60％=36(万元) 所以招待费税前扣除32．5万元，纳税调增额=60－32．5=27．5(万元) 广告费、业务宣传费扣除限额=6500×15％=975万元，实际发生广告费和业务宣传费是650万元，可以据实扣除，不作纳税调整。 实际发生的合理的工资可以税前扣除，不作纳税调整。 职工福利费扣除限额=800×14％=112(万元)，实际发生的115万元，按照限额扣除； 纳税调增额=115－112=3(万元) 职工教育经费扣除限额=800×2．5％=20(万元)，实际发生15万元，准予据实扣除；不作纳税调整。 职工工会经费=800×2％=16(万元)，实际发生16万元，准予据实扣除，不作纳税调整。 捐赠支出扣除限额=1061×12％=127．32(万元)，实际发生额150万元，纳税调增额=150－127．32=22．68(万元) 行政罚款支出税前不得扣除，纳税调增20万元。 应纳税所得额=1061+27．5+3+22．68+20=1134．18(万元) 应纳企业所得税额=1134．18×25％=283．55(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2aTc777K
本试题收录于： 税法题库注册会计师分类
0

税法

注册会计师

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)