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某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟
admin
2022-05-11
75
问题
某卷烟厂为增值税一般纳税人,2020年9月生产经营情况如下:(1)月初库存外购已税烟丝80万元,当月外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元;(3)生产卷烟1500箱(标准箱),全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用,取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元。(4)直接销售部分外购已税烟丝,开具普通发票注明价款50万元。已知适用增值税税率为13%。(提示:烟丝消费税税率为30%;卷烟消费税定额税率为每箱150元,比例税率为56%)要求:根据上述资料,分析回答下列问题。
下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中,正确的是( )。
选项
A、(4563+50)×13%=599.69(万元)
B、4563÷(1+13%)×13%+50×13%=531.45(万元)
C、(4563+50)÷(1-13%)×13%=689.3(万元)
D、(4563+50)÷(1+13%)×13%=530.7(万元)
答案
D
解析
销项税额=4563÷(1+13%)×13%+50÷(1+13%)×13%=530.7(万元)。
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