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2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当月净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )元。
2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当月净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )元。
admin
2018-11-15
67
问题
2016年5月,某公司(增值税一般纳税人)购入不动产用于办公,取得增值税专用发票上注明金额2000万元,税额100万元,进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月,该办公楼改用于职工宿舍,当月净值1800万元。该办公楼应转出进项税额( )元。
选项
A、85.71
B、100
C、198
D、90
答案
D
解析
不动产净值率=1800÷2000×100%=90%,该办公楼应转出的进项税额=90%×100=90(万元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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