中国证监会于2011年3月受理甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料,证监会经审核与调查,发现以下问题: (1)甲公司于2007年8月,由有限责任公司按账面净资产值折股,整体变更为股份有限公司,变更后持续经营至今。 (2)

admin2011-05-18  37

问题 中国证监会于2011年3月受理甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料,证监会经审核与调查,发现以下问题:
(1)甲公司于2007年8月,由有限责任公司按账面净资产值折股,整体变更为股份有限公司,变更后持续经营至今。
(2)2009年3月,甲公司的实际控制人由乙公司变为丙公司。丙公司成为实际控制人后,将本公司的副总会计师派入甲公司兼任财务总监。
(3)截至2010年12月31日,甲公司经审计的相关财务资料如下:

(4)甲公司曾于2008年10月未经法定机关核准,擅自公开发行过债券。此事已经在有关部门监督下及时纠正。
要求:根据以上事实并结合法律规定,回答下列问题:
根据上述所述内容,甲公司实际控制人的变化和人员是否符合规定?并说明理由。

选项

答案首先,甲公司实际控制人的变化不符合规定。根据规定,发行人申请首次发行股票并上市的条件之一是发行人最近3年内实际控制人应当没有发生变更。本题中甲公司的实际控制人在两年前由乙公司变为丙公司。不符合规定。其次,丙公司成为实际控制人后,将本公司的副总会计师派入甲公司兼任财务总监不符合规定。根据规定,发行人的财务人员不得在控股股东、实际控制人及其控制的其他企业中兼职。甲公司实际控制人的副总会计师在甲公司兼任财务总监,不符合规定。

解析
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