首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万
admin
2018-05-02
34
问题
位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人,该公司2013年主营业务收入5500万元,其他业务收入400万元,营业外收入300万元,主营业务成本2800万元,其他业务成本300万元,营业外支出210万元,税金及附加420万元,管理费用550万元,销售费用900万元,财务费用180万元,投资收益120万元。
当年发生的其中部分具体业务如下:
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险,对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元),发生职工福利费支出180万元,拨缴工会经费25万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出20万元,以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元,非广告陛质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动,对研发费用实行专账管理,发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元,直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放,当年购置污水处理设备并投入使用,设备购置价为300万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水,当年取得收入20万元,相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元,其中含原投资成本60万元,相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
(其他相关资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续;因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全,主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%,且指定该制药公司为其税款扣缴义务人;购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。)
要求:根据上述资料,计算回答下列问题。
计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
选项
答案
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=5500+400=5900(万元); ①可以扣除的广告费限额=5900×15%=885(万元); 当年发生的800万元广告费无需作纳税调增,但非广告性质的赞助支出不能在税前扣除,应调增应纳税所得额50万元。 ②可以扣除的业务招待费限额1=5900×5‰=29.5(万元); 可以扣除的业务招待费限额2=60×60%=36(万元); 所以,扣除限额应为29.5万元; 应调增应纳税所得额=60-29.5=30.5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2eXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市生产企业为增值税一般纳税人,为居民企业。2009年度发生相关业务如下:(1)销售产品取得不含税销售额8000万元,债券利息收入240万元(其中国债利息收入30万元);应扣除的销售成本5100万元,缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育附加
下列各项符合税务行政复议管辖规定的有()。
甲企业准备利用自有的办公楼对外投资,接受投资方利润分配,共同承担风险,针对营业税来讲,属于()筹划方法。
王先生有一商铺位于市中心,2005年1月王先生将商铺出租,扣除有关税费后,全年取得租金净收入36000元。2005年5月,因下水道堵塞,浸坏了地板和墙面,共花费了4800元的修缮费(有合法证明),修缮费由王先生承担。王先生2005年度的租赁所得应缴纳个人
某设在经济特区的一中外合资经营企业,经营期20年,1999年开始生产经营,当年获利并开始享受五年的减免税优惠。2004年,总产值4500万元,出口产值1980万元;2005年总产值5500万元,出口产值4400万元;该企业2004年,企业计算的应纳税所
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,无自制烟丝工艺流程,主要生产T牌卷烟。销售该牌号、规格卷烟的卷烟不含税调拨价80元/标准条。该卷烟厂在2012年11月发生如下业务:(1)本月从甲厂(增值税一般纳税人)购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值
根据征管法的规定,下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有()。
国务院制定的税收行政法规,包括()实施条例或细则等。
根据不同的分类标准,税收征收管理法分别属于()。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列财产中,可以作为纳税抵押的有()。
随机试题
相邻土地一方擅自堵截独占自然流水,影响他方正常生产、生活时,他方有权请求()。A.停止侵害B.恢复名誉C.排除妨碍D.消除危险
呼吸性酸中毒时可见()(1989年)
设在地上的变电所内的变压器室宜采用自然通风,设在地下的变电所的变压器室应设机械送排风系统,夏季的排风温度不宜高于(),进风和排风的温差不宜大于()。
下列各项中,不属于外购动力的是( )。
融资即投资者借入资金购买证券,叫作()。
某餐饮公司,通过安装水流量计测得2019年2月污水排放量为80吨,已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨污水。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元,当月应纳环境保护税()元。
Ace工业集团的新雇员抱怨由Ace工厂内噪音过大而引起的不适。然而有经验的Ace老雇员却没有任何这种不适,虽然Ace要对其雇员的健康负责,它还是决定不向新员工发耳塞。Ace的理由是不使用耳塞,新员工也会逐渐习惯这种噪音。以下哪项如果正确,指出Ace决定不
Asautomationbecamepopularinmostfactories,laborwasmade______.
A、Thegolfcourse.B、Theoutdoorsports.C、Theoutdoorenvironment.D、Thelandscape.C第二部分的对话一开始男士就说到他想要一些新鲜空气和绿色植物,接着提到了高尔夫球场以及
Whenanynon-humanorganistransplantedintoaperson,thebodyimmediatelyrecognizesitas______.
最新回复
(
0
)