甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元，2014年应纳税所得额为3万元，2015年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2015年进行资产损失申报，该公司2015年实际应缴纳的企业所

admin2017-11-17 19

问题甲公司2015年发现2013年有笔实际资产损失10万元在当年未扣除，已知甲公司2013年应纳税所得额为8万元，2014年应纳税所得额为3万元，2015年应纳税所得额为12万元，甲公司将上述损失在2015年进行资产损失申报，该公司2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案B

解析 2013年应扣未扣支出10万元，准予追补至2013年度确认，确认后应纳税所得额：8－10=－2(万元)，2013年多缴税款=8×25％=2(万元)，2014年可以补亏2万元，补亏后应纳税所得额=3－2=1(万元)，2014年多缴税款=2×25％=0．5(万元)。2013和2014年多缴税共=2+0．5=2．5(万元)，可以抵减2015年应纳税额，故2015年实际应缴纳企业所得税=12×25％－2．5=0．5(万元)。

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税法二

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