甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所

admin2017-01-03 67

问题甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的。准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2013年的12万元的损失，在2013年追补确认，确认后2013年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2013年多缴纳了企业所得税=9×25％=2．25(万元)，2013年的亏损3万元可以在2014年的税前盈利弥补，2014年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1(万元)，2014年多缴纳了企业所得税=3×25％=0．75(万元)，甲企业2013年和2014年共多缴纳的企业所得税=2．25+0．7

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

某演员一次获得表演收入40000元，其应纳个人所得税税额为()。

下列外籍个人所得项目中可免予征收个人所得税的是()。

下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有()。

税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列(　　)情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是()。

下列关于税款征收范围的表述中，正确的是()。

要使窗体上的按钮运行时不可见，需要设置的属性是()。

脑电图不仅可帮助癫痫的诊断，也可帮助脑瘤的病因诊断。()

大定风珠的组成药物中含有（　　）。

中国发放的进口许可证的有效期至少应为3个月，除非例外情况使此点无法做到。　　　(　　)

甲是一家个人独资企业的老板，雇有伙计乙管理企业的经营事务，由于经营状况不佳，甲决定解散该企业，则()。

用一句话表达，（），就是对咨询师“品格”素质要求。

Anyonewhosells________drugswillbepunished.

下列说法错误的是__________。

税法二

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下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有()。

税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列( )情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

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下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的是()。

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脑电图不仅可帮助癫痫的诊断，也可帮助脑瘤的病因诊断。()

大定风珠的组成药物中含有（ ）。

中国发放的进口许可证的有效期至少应为3个月，除非例外情况使此点无法做到。 ( )

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用一句话表达，（），就是对咨询师“品格”素质要求。

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下列说法错误的是__________。

税务师事务所应当制定业务承接与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列(　　)情况下，才能接受具体业务或保持客户关系。

大定风珠的组成药物中含有（　　）。

中国发放的进口许可证的有效期至少应为3个月，除非例外情况使此点无法做到。　　　(　　)