甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所

admin2017-01-03 39

问题甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额是9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析企业以前年度发生的实际资产损失，未能在当年税前扣除的。准予追补至该损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。2013年的12万元的损失，在2013年追补确认，确认后2013年实际的应纳税所得额为-3万元，这样2013年多缴纳了企业所得税=9×25％=2．25(万元)，2013年的亏损3万元可以在2014年的税前盈利弥补，2014年弥补亏损后应纳税所得额为4-3=1(万元)，2014年多缴纳了企业所得税=3×25％=0．75(万元)，甲企业2013年和2014年共多缴纳的企业所得税=2．25+0．7

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税法二

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某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有()。

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