甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。 (3)支付司法机关

admin2019-09-19  43

问题 甲企业为居民企业。2017年有关收支情况如下:
    (1)取得产品销售收入4000万元,特许权使用费收入100万元,国债利息收入50万元,接受捐赠收入100万元。
    (2)业务招待费支出50万元,广告费支出500万元。
    (3)支付司法机关罚金20万元,支付给客户的违约金10万元。
    (4)直接向某希望小学捐款100万元,计提准备金50万元,未经税务机关核定。
    (5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。
    已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;广告费、业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,允许税前扣除。
  要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额是(   )万元。

选项 A、1719.5
B、1699.5
C、1669.5
D、1549.5

答案C

解析 甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=产品销售收入+特许权使用费收入+接受捐赠收入-业务招待费支出-广告费支出-支付给客户的违约金-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=4000+100+100-20.5-500-10-2000=1669.5(万元)。
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