甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。 (2)购进生产设备，取

admin2021-07-29 78

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调的制造和销售，2019年6月发生以下业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款70万元，税额9.1万元；交由运输公司托运，支付不含税运费2万元，取得增值税专用发票。
(2)购进生产设备，取得增值税专用发票注明价款30万元。
(3)销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.65万元，小汽车购进时进项税额已抵扣；销售低值易耗品，取得不含税收入6万元。
(4)销售空调给乙商场，采用以旧换新方式销售新型空调，每台3390元，乙商场可以旧款空调折抵678元；当月共销售1000台空调。另外共收取包装物押金5650元，约定：乙商场两个月后退还包装物，可收回全部押金。
(5)将空调用于向丙公司清偿债务，已知共移送空调16台，该型号空调当月平均销售价格每台4520元。
(6)月末发现，因漏雨导致上月购进的零部件泡水无法使用，购进时取得增值税专用发票注明税额1.04万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的相关规定，回答下列问题。
计算业务(4)的销项税额。

选项

答案业务(4)销项税额：3390×1000／(1+13％)×13％=39(万元)。

解析

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