甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月外购一幢办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为10000万元，增值税税额为1100万元。甲公司缴纳契税400万元，该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批，成本为100万元，增值税进项税额

admin2022-06-23 67

问题甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月外购一幢办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为10000万元，增值税税额为1100万元。甲公司缴纳契税400万元，该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批，成本为100万元，增值税进项税额为17万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额为33万元。以上款项通过银行转账支付。9月1日办公楼达到预定可使用状态，不考虑其他因素，则对于该项业务下列会计处理正确的是( )。

选项 A、计入固定资产的金额为10533万元
B、计入应交税费——应交增值税(进项税额)为1133万元
C、计入应交税费——待抵扣进项税额为453.2万元
D、计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)6.8万元

答案D

解析甲公司应编制的会计分录为：
借：在建工程 10800(10000+400+100+300)
应交税费——应交增值税(进项税额) 679.8(1100+33)×60％
应交税费——待抵扣进项税额 453.2(1100+33)×40％
贷：银行存款 11933
借：应交税费——待抵扣进项税额 6.8(17×40％)
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6.8
借：固定资产 10800
贷：在建工程 10800

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2mS0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列各项中，不属于采用逐步结转分步法进行成本核算的优点的是()。

某会计人员在记账时，将应记人“银行存款”科目借方的5600元误记为560元。下列方法中，会计人员查找该项错账时，应当采用的是()。

连同产品出售并单独计价的包装物应借记主营业务成本科目。()

工业企业对外销售生产用材料时，下列会计处理中，正确的处理方法是()。

行政事业单位会计是反映和监督单位预算执行及各项业务活动的专业会计，但不是预算会计的组成部分，属于财务会计。()

计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应当按照国家规定的标准计提；没有规定计提基础和计提比例的，企业不得预计当期应付职工薪酬。()

甲公司2007年发生如下业务：(1)向乙公司销售A产品一批(属应税消费品)，开出的增值税专用发票上注明售价为100000元，增值税税率17%，消费税税率10%，成本60000元，已收到货款，并将提货单交给乙公司。(2)向丙公司销售B产

(2019年)企业签发的不带息银行承兑汇票到期时，应将无力支付的应付票据转作短期借款。()

(2018年)2017年1月1日，某股份有限公司未分配利润为100万元，2017年度实现净利润400万元，按10％提取法定盈余公积，不考虑其他因素，下列关于计提盈余公积的账务处理正确的是()。(金额单位为万元)

甲有限责任公司设立之初注册资本总额为500万元，之后又收到了乙公司投入的现金120万元。则甲公司进行账务处理时，一定会涉及的科目是()。

临床上常用的印模材料是

动脉导管未闭的X线检查表现，下列哪项是不可能的()

临终患者通常最早出现的心理反应期是

图4－32中，物块重力为Q，放在粗糙的水平面上，其摩擦角φ=20°，若力P作用于摩擦角之外，并已知α=30°，P=Q，物体是否能保持平衡()。

《动物防疫法》所指的动物产品包括()。

关于民主政治是法治国家的根本基础，法治是民主政治发展的必然结果，下列说法错误的是

下列是Cisco路由器执行showconfig命令得到的DHCP配置信息ipdhcpexcluded-address219．105．46．240219．105．46．250!ipdhcpp00146network219．105．46．