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甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月外购一幢办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为10000万元,增值税税额为1100万元。甲公司缴纳契税400万元,该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批,成本为100万元,增值税进项税额
甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月外购一幢办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为10000万元,增值税税额为1100万元。甲公司缴纳契税400万元,该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批,成本为100万元,增值税进项税额
admin
2022-06-23
59
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2018年5月外购一幢办公楼,取得增值税专用发票注明的价款为10000万元,增值税税额为1100万元。甲公司缴纳契税400万元,该办公楼需要装修才能使用。甲公司对其进行装修领用本企业外购原材料一批,成本为100万元,增值税进项税额为17万元。支付装修公司装修费取得增值税专用发票注明的价款为300万元,增值税税额为33万元。以上款项通过银行转账支付。9月1日办公楼达到预定可使用状态,不考虑其他因素,则对于该项业务下列会计处理正确的是( )。
选项
A、计入固定资产的金额为10533万元
B、计入应交税费——应交增值税(进项税额)为1133万元
C、计入应交税费——待抵扣进项税额为453.2万元
D、计入应交税费——应交增值税(进项税额转出)6.8万元
答案
D
解析
甲公司应编制的会计分录为:
借:在建工程 10800(10000+400+100+300)
应交税费——应交增值税(进项税额) 679.8(1100+33)×60%
应交税费——待抵扣进项税额 453.2(1100+33)×40%
贷:银行存款 11933
借:应交税费——待抵扣进项税额 6.8(17×40%)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 6.8
借:固定资产 10800
贷:在建工程 10800
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