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某企业2018年签订如下合同: (1)与税务师事务所签订税务咨询合同,咨询费10万元。 (2)将自己于2015年取得的一宗土地使用权以1 000万元转让给其他企业,签订一份土地使用权转让合同。 (3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术
某企业2018年签订如下合同: (1)与税务师事务所签订税务咨询合同,咨询费10万元。 (2)将自己于2015年取得的一宗土地使用权以1 000万元转让给其他企业,签订一份土地使用权转让合同。 (3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术
admin
2019-11-06
126
问题
某企业2018年签订如下合同:
(1)与税务师事务所签订税务咨询合同,咨询费10万元。
(2)将自己于2015年取得的一宗土地使用权以1 000万元转让给其他企业,签订一份土地使用权转让合同。
(3)与国外某公司签订一份受让期五年的专利技术合同,技术转让费按此项技术生产的产品销售收入的3%收取,每年12月结算。
(4)与银行签订一份流动资金周转性借款合同,最高贷款限额为10 000万元,每次在限额内借款时,不再签订借款合同。
(5)与银行签订的借款金额为500万元的无息贷款合同。
(6)与货运公司签订货物运输合同一份,运输费用为2万元,所运货物价值50万元,保险费用1万元。
(7)与其他公司签订技术开发合同,合同总金额为500万元,其中研究开发费用为100万元。
问题:请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税;若缴纳,则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。
选项
答案
(1)不缴纳印花税。 (2)要缴纳印花税。计税依据为1000万元;适用“产权转移书据”税目。 (3)要缴纳印花税。计税依据是合同所载的金额,但是本题中合同无法确定计税金额,暂按5元贴花,结算时再按实际金额计税,补贴印花;适用“产权转移书据”税目。 (4)要缴纳印花税。计税依据为10 000万元,因为借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,规定最高限额,对这类合同只以其规定的最高额为计税依据;适用“借款合同”税目。 (5)不缴纳印花税。无息贷款合同免征印花税。 (6)要缴纳印花税。计税依据为2万元;适用“货物运输合同”税目。 (7)要缴纳印花税。计税依据为400万元,为了鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发费用不作为计税依据:适用“技术合同”税目。
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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