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甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考
admin
2018-01-11
32
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%;适用的所得税税率为25%。除特别说明外,甲公司采用账龄分析法计提坏账准备,3个月以内账龄的应收款项计提坏账准备的比率为0;根据税法规定,按应收款项余额5%计提的坏账准备允许在税前抵扣,不考虑其他相关税费。甲公司按实现的净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司20×6年度所得税汇算清缴于20×7年3月20日完成,在此之前发生的20×6年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司20×6年度财务报告于20×7年3月31日经董事会批准对外报出。20×7年1月1日~3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的20×6年10月4日从其购入的一批商品,以及原开出的增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为:185万元。该批商品的货款尚未收回。
(2)2月25日,甲公司办公楼因电路短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(3)2月28日,甲公司收到丙公司通知,丙公司因资金周转困难无法按期偿还债务,被法院依法宣告破产,所欠甲公司货款250万元(含增值税额)全部不能偿还。甲公司在编制20 ×6年度财务报告时已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司货款余额的50%计提坏账准备。
(4)3月1日,甲公司董事会决定,以2400万元收购丁上市公司,并拥有该公司有表决权股份的65%。
(5)3月15日,甲公司在检查中发现,20×6年度漏记某项固定资产折旧费用200万元,金额较大。甲公司在20×6年度纳税申报表中已经扣除该项折旧费用。
关于以上(1)~(5)个事项,属于调整事项的包括( )。
选项
A、(1)
B、(2)
C、(3)
D、(4)
E、(5)
答案
A,C,E
解析
非调整事项为(2)和(4)。
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