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  3. 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额68 000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100 000元；购

某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额68 000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100 000元；购

admin2022-07-01  15
问题 某软件开发企业为增值税一般纳税人，2018年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额68 000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200 000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100 000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80 000元。该企业上述业务即征即退的增值税(  )元。
选项 A、6 920
B、8 040
C、20 520
D、28 560
答案C
解析 增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分实际即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受增值税即征即退政策。购进职工福利用品的进项税额不得抵扣。当期软件产品增值税应纳税额﹦68 000×17％﹢200 000×17％－100 000×17％﹦28 560(元)，实际税负﹦28 560／(68 000﹢200 000)×100％﹦10．66％，即征即退税额：28 560－(68 000﹢200 000)×3％﹦20 520(元)。
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