首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家生产企业,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2×17年至2×23年发生如下经济业务: 资料一:2×17年1月1日,甲公司开始自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为200万元,增值税税额为26万元。该
甲公司是一家生产企业,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2×17年至2×23年发生如下经济业务: 资料一:2×17年1月1日,甲公司开始自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为200万元,增值税税额为26万元。该
admin
2021-03-03
43
问题
甲公司是一家生产企业,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2×17年至2×23年发生如下经济业务:
资料一:2×17年1月1日,甲公司开始自行建造一栋厂房。在建设期间,甲公司购进为工程准备的一批物资,价款为200万元,增值税税额为26万元。该批物资已验收入库,款项以银行存款支付。该批物资已全部用于厂房建造项目。该厂房在建造期间,领用了一批自产产品,该批自产产品的成本为180万元,计税价格200万元。另应付在建工程人员薪酬241万元。2×18年3月1日厂房达到预定可使用状态。
资料二:甲公司该厂房达到预定可使用状态后采用直线法计提折旧,折旧期为6年,预计净残值为21万元,2×19年末此厂房的可收回价值为300万元,尚可折旧期为4年,假定无残值。甲公司后续采用年数总和法提取折旧,税法认可此房产原价和最初的净残值,税法采用直线法折旧,但税法认可的折旧期限为10年。
资料三:甲公司2×21年6月1日将厂房出租给丙公司,租期3年,年租金为100万元,增值税率为9%,采用成本模式进行后续计量,折旧方法与出租前保持一致。2×22年初将该厂房的计量模式由成本模式改为公允价值模式,变更当日该厂房的公允价值为500万元。2×22年末公允价值为520万元。2×23年3月1日甲公司将厂房出售给了承租方。不含税售价为600万元,增值税率为9%。
要求:
根据资料三,完成如下要求:
①编制2×21年6月1日出租厂房时的会计分录;
②编制2×22年初投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时的会计分录:
③编制2×23年3月1日投资性房地产处置时的会计分录并计算处置对营业利润的影响。
选项
答案
①2×21年6月1日出租厂房时: 借:投资性房地产 621 累计折旧 (75+100+120+45)340 固定资产减值准备 146 贷:固定资产 621 投资性房地产累计折旧 340 投资性房地产减值准备 146 ②2×22年初投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时: 借:投资性房地产 500 投资性房地产累计折旧 (340+45)385 投资性房地产减值准备 146 贷:投资性房地产 621 递延所得税资产{[(385+146)-(621-21)/10×(3+9/12)]×25%}76.5 递延所得税负债 {[500-(621-600/10×3-600/10×9/12)]×25%}26 盈余公积 30.75 利润分配——未分配利润 276.75 ③处置投资性房地产时: 借:银行存款 654 贷:其他业务收入 600 应交税费——应交增值税(销项税额) 54 借:其他业务成本 520 贷:投资性房地产 520 借:公允价值变动损益 20 贷:其他业务成本 20 甲公司处置投资性房地产对营业利润的影响额=600-520=80(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2qL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列各项中,企业应将其确认为一项资产的是()。
关于发行可转换公司债券(假定不包括相关交易费用),下列说法中,正确的有()。
下列关于投资性房地产核算的表述中,不正确的有()。
下列关于固定资产后续支出的表述中,正确的有()。
企业对下列金融资产进行初始计量时,应将发生的相关交易费用计入初始确认金额的有()。
下列关于长期股权投资由成本法或权益法转为金融资产核算的说法中不正确的有()。
A公司以自身权益工具和一项作为固定资产核算的厂房作为对价,取得C公司30%股权。2016年5月1日A公司定向增发500万股普通股股票,每股面值为1元,每股公允价值为20元;另支付承销商佣金、手续费等100万元;厂房的账面价值为2000万元,公允价值为240
甲公司20×4年度实现的利润总额为10000万元,适用的所得税税率为25%,除下述事项外,不存在其他利润总额及所得税纳税调整事项。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司20×4年度涉及所得税的有关交易或事项如下:(1)20
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,发生减值时,应当将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值,与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额,确认为减值损失,计入当期损益。()
企业发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,应当予以资本化,计入相关资本成本;其他借款费用,应当在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。()
随机试题
患者男,28岁,公司职员。患者诉3个月前无故听见耳边有一男子的叫骂声,感觉自己被人追杀并被无线电波控制。患者情绪低落、兴趣下降,早醒,体重下降。请问精神科医生首先应该做的是
高血压病最严重的病变是()。
许建国和崔洁婚姻出现问题,许建国诉至法院,请求离婚。经一审法院审理后,判决不准离婚。许建国不服,提出上诉。二审法院审理后认为双方感情确已破裂,应当判决离婚。则二审法院应当采取以下何种做法?()
(20l0)按照《宿舍建筑设计规范》的规定,宿舍安全出口门设置正确的是()。
下列化合物中哪种能形成分子间氢键?()
(2011年)甲、乙公司均系增值税一般纳税人,甲公司以一项专利权换人乙公司的一批库存商品并作为存货管理。换出专利权的账面原价为300000元,累计摊销60000元,应交营业税12000元;换入库存商品可抵扣的增值税税额为34000元,甲公司向乙公司收取补价
项目融资中的借款单位是()。
阅读下列材料,回答问题。甲县公安局在处理一起打架斗殴案件中,根据被害人张某口头提供的有关受伤情况的证据,对加害人王某作出行政拘留15天的处罚决定。被处罚人王某对此不服,向上级公安机关市公安局申请复议。市公安局在复议过程发现仅根据被害人张某口头提供
要研究某种药物是否可以改善抑郁程度,已知类似研究中干扰作用最大的是被试选择的因素,那么下列设计中最适合进行此研究的是()
Standardusageincludesthosewordsandexpressionsunderstood,used,andacceptedbyamajorityofthespeakersofalanguagei
最新回复
(
0
)