首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司在20×2年年末存在以下交易或事项: (1)年末存在一项交易性金融资产,其初始取得成本为500万元,年末公允价值为800万元。按照税法规定,企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。 (2)年末有一项
A公司在20×2年年末存在以下交易或事项: (1)年末存在一项交易性金融资产,其初始取得成本为500万元,年末公允价值为800万元。按照税法规定,企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。 (2)年末有一项
admin
2018-02-09
56
问题
A公司在20×2年年末存在以下交易或事项:
(1)年末存在一项交易性金融资产,其初始取得成本为500万元,年末公允价值为800万元。按照税法规定,企业对于以公允价值计量的金融资产、投资性房地产在持有期间的公允价值变动不应计入应纳税所得额。
(2)年末有一项预收账款金额为1000万元,该款项为9月30日与B公司发生的购销业务产生,双方约定20×3年A公司销售一批商品给B公司,B公司预付货款1000万元。按照税法规定,该货款在收到时应计入应纳税所得额。
根据计税基础的相关概念以及上述事项,下列说法中正确的有( )。
选项
A、企业资产的计税基础是指该资产在未来期间计税时按照税法规定允许税前扣除的金额
B、事项(1)中资产的计税基础为800万元
C、事项(1)中交易性金融资产形成的应纳税暂时性差异为300万元
D、事项(2)中预收账款的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异1000万元
答案
A,C,D
解析
选项B,交易性金融资产的计税基础为500万元,其账面价值为800万元,该资产的账面价值大于计税基础,产生的应纳税暂时性差异=800-500=300(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Mmh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
A公司2013年度、2014年度实现的利润总额均为8000万元,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。A公司2013年度、2014年度与所得税有关的经济业务如下:(1)A公司2013年发生广告费支出1000万元,发生时已作为销售
符合资本化条件的资产,是指需要经过半年以上的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。()
将重组义务确认为预计负债需要同时满足的条件有()。
下列有关收入确认的表述中,不正确的是()。
下列关于民间非营利组织接受捐赠收入的核算,表述正确的有()。
企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的,下面的账务处理中正确的有()。
下列有关事业单位无形资产的表述中,正确的有()。
下列各项中,影响持有至到期投资摊余成本因素的有()。
随机试题
建设社会主义民主政治最根本的就是坚持两手抓两手都要硬。()
右旋糖酐的临床用途不包括:
下列关于肱骨髁上骨折的叙述正确的是
提示血容量不足提示可能存在心功能不全
呼吸衰竭的病因主要有( )。
假如有一份血清制品要求除去其中可能存在的细菌,但加热温度不能超过40℃.可采用的方法是
下列事项中,属于会计核算内容的有()。
油画《午餐前的祈祷》的创作者是()。
【2010福建】古诗句“欢娱嫌夜短,寂寞恨更长”描写的心理现象是()。
留守儿童,是指父母双方或一方外出到城市打工,而自己留在农村生活的孩子们。他们一般与自己的父亲或母亲中的一人,或者与上辈亲人,甚至父母亲的其他亲戚、朋友一起生活。根据上述定义,下列属于留守儿童的是:
最新回复
(
0
)