首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下: 资料一:2016年: ①2
admin
2018-09-19
66
问题
AS公司2016年年末、2017年年末利润表中“利润总额”项目金额分别为5 000万元、6 000万元。2016年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。各年所得税税率均为25%,各年与所得税有关的经济业务如下:
资料一:2016年:
①2016年计提存货跌价准备45万元,年末存货账面价值为500万元。
②2015年12月购入一项固定资产,原值为900万元,折旧年限为10年,预计净残值为零,会计采用双倍余额递减法计提折旧;税法要求采用直线法计提折旧,使用年限为10年,净残值为0。
③2016年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④2016年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元,其中资本化支出为60万元,于本年7月1日达到预定可使用状态,未发生其他费用,当年摊销10万元。按照税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,
按照无形资产成本的150%摊销。
⑤2016年取得的可供出售金融资产初始成本为100万元,年末公允价值变动增加50万元。
⑥2016年支付违反税收罚款支出150万元。
资料二:2017年:
①2017年计提存货跌价准备75万元,累计计提存货跌价准备120万元。年末存货账面价值为1 000万元。
②本年计提固定资产减值准备30万元。
③2017年支付非广告性赞助支出为400万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
④上述2016年取得的无形资产于2017年摊销20万元。
⑤上述2016年取得的可供出售金融资产在2017年年末的公允价值为130万元。
要求:
计算AS公司2017年应交所得税。
选项
答案
应交所得税=[6 000+(120—45)+(174—90)+400—20×50%]×25%=1637.25(万元) 或应交所得税=[6 000+75+84+400—20×50%]×25%=1637.25(万元) [注1:计提存货跌价准备75万元] [注2:会计折旧=(900—180)×2/10=144(万元),税法折旧=900/10=90(万元),差额=54(万元); 计提固定资产减值准备30万元,合计84万元]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2qh0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司只有一个子公司乙公司,2015年度,甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元,“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额分别为1800万元和800万元。2015年甲公司向乙公司销售商品收
甲公司2007年度至2012年度发生的与一栋办公楼有关的业务资料如下:(1)2007年1月1日,甲公司与乙公司签订合同,委托乙公司为其建造一栋办公楼。合同约定,该办公楼的总造价为5000万元,建造期为12个月,甲公司于2007年1月1日向乙公司预付20%
甲公司为增值税一般纳税人,销售和进口货物适用的增值税税率为17%。2015年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税税额)。假定不考虑其他相关税费,甲公司
企业收到与资产相关的政府补助,一定会影响收到补助当期的损益。()
2015年9月,B公司按照有关规定,为其自主创新的某高新技术项目申报政府财政贴息,申报材料中表明该项目已于2015年3月末启动,预计共需投入资金4000万元,项目期为2.5年,已投入资金1200万元。项目尚需新增投资2800万元,其中计划贷款1600万元,
下列事项中,符合企业会计准则规定的会计政策变更的有()。
下列各项涉及交易费用会计处理的表述中,正确的有()。
甲公司为我国境内注册的上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司2014年发生的有关交易或事项如下:(1)2014年4月29日,甲公司经董事会决议将其闲置的厂房出租给丙公司。同日,与丙公司签订了经营租赁协议,租赁期开始日为
长江股份有限公司系上市公司(以下简称长江公司),为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%。除特别说明外,不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费,所售资产均未计提减值准备。销售商品均为正常的生产
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司2014年度财务报告于2015年4月10日经董事会批准对外报出。报出前有关情况和业务资料如下:(1)甲公司在2015年1月进行内部审计过程中,发现
随机试题
放射工作人员防止眼晶状体发生非随机性效应的年剂量当量限值是
合理化机制转移机制
“1801年在英国同丹麦进行的哥本哈根海战中,英国海军英雄纳尔逊上校在激战中处境危险,接到了撤退的信号。舰长弗雷问他怎么办,他将望远镜举到一只失明的眼睛跟前说:‘我没有看见那个信号。’于是又勇敢地继续指挥战斗,结果取得了胜利,丹麦被迫停战。”这段话
要求具有整体抗渗能力的部位是()。
关于各会计要素,下列表述中正确的有()。
我国的著作权包括著作人身权和著作财产权。著作人身权指作者对自己的作品依法享有的以人身权益为内容的权利。它不包括()。
有一个A(2)×B(3)的混合设计实验拟用方差分析,其中A为组间变量,每组18名被试,则该实验A因素和主效应的自由度分别为()。
Peopleoftenwonderwhyhistoriansgotosomuchtroubletopreservemillionsofbooks,documentsandrecordsofthepast.Whyd
Whendiditbegintorain?
WhathappenedtotheOPECmeetinglastweek?
最新回复
(
0
)