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某居民企业2018年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营,借款期从2018年1月1日至12月31日,2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元;2018年4月1日,该企业向银行借
某居民企业2018年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营,借款期从2018年1月1日至12月31日,2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元;2018年4月1日,该企业向银行借
admin
2020-03-31
21
问题
某居民企业2018年度权益性投资额为900万元,当年向其关联企业借款2000万元用于生产经营,借款期从2018年1月1日至12月31日,2018年12月31日归还关联企业借款本金2000万元,另支付全年借款利息180万元;2018年4月1日,该企业向银行借款100万元,用于生产经营,期限1年,2018年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知:与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8%,且关联企业实际税负低于该居民企业)
选项
A、30
B、42
C、150
D、186
答案
C
解析
向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除;向关联企业借款的利息支出允许在2018年企业所得税税前扣除的金额=900×2×8%=144(万元);该企业可在2018年企业所得税税前扣除的利息费用=6+144=150(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
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