位于市区的某房地产开发企业，2018年发生相关业务如下： 2017年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。2018年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，已按合同约定支付款项。

admin2020-01-05 47

问题位于市区的某房地产开发企业，2018年发生相关业务如下：
2017年1月企业购买一宗4000平方米的土地，签订土地使用权出让合同并支付土地出让金5000万元，月底办理好土地使用证。2018年2月份发生通水通电通路工程费用500万元，已按合同约定支付款项。
3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼，8月份写字楼竣工，按合同约定应支付建筑承包商建造费用6000万元(包括未开票的质保金500万元)，另企业还发生装修费用500万元。写字楼建筑面积20000平方米。
全部写字楼开发过程中发生利息费用400万元，能提供金融机构贷款证明，年利率5％。
9月份将15000平方米写字楼销售，签订销售合同，取得不含税销售收入30000万元；10月31日，将2000平方米的写字楼出租，合同约定租赁期限3年，自11月起每月收取不含税租金10万元：12月将2000平方米的写字楼转为办公使用，将1000平方米的写字楼作价2000万元(不含税)对外投资并约定共同承担投资风险，签订产权转移书据且有关资产过户手续均已完成。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用500万元；发生管理费用800万元(其中业务招待费200万元)。
11月房地产企业将持有某建筑公司(非上市公司)5％的股权以1000万元的价格转让并签订了合同，转让价格中包含该建筑公司未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。(其他相关资料：2018年该企业计算企业所得税时可以扣除的税金及附加(不包括土地增值税)合计1672．81万元。2018年该企业计算土地增值税时可以扣除的与转让环节有关的税金1650万元。该企业所在省份规定，按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用，当地土地交易契税税率4％。不考虑非货币性资产投资递延纳税政策。假定该企业允许在企业所得税前扣除的财务费用为320万元)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、3240．05
B、2478．81
C、2850．86
D、2453．42

答案A

解析应缴纳企业所得税＝12960．19×25％＝3240．05(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/2tdg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()。

某居民纳税人，2008年财务资料如下：收入合计50万元，成本合计55万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2008年应纳企业所得税为()万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予扣除的营业外支出为()万元。

根据企业所得税法的规定，下列提法正确的有()。计算企业2009年准予税前扣除的财务费用为()万元。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税()元。与乙企业签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为()元。

颌架

吲哚美辛的化学结构为

下列不属于褥疮诱发因素的是()。

宏观经济管理的手段不包括()。

企业每一会计期间的利息资本化金额不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额。()

对未成年学生的法制教育负有直接责任的是()。

一切历史冲突的根源在于()。

ItwasabeautifulsummerdayandIwastakingawalkinthedowntownareaofMadrid.WhenIturnedastreet【C1】______Iheardth