程某系某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务： (1)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (2)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关

admin2016-06-05 39

问题程某系某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务：
  (1)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。
  (2)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
  (3)将2013年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
  (4)通过互联网向迪拜某酒店订房，网上程某支付给该酒店房费21500元。
  要求：根据上述资料，计算回答下列问题，每问需要计算出合计数：
  (1)程某出租闲置住房应缴纳的营业税；
  (2)程某转让别墅行为应缴纳的营业税；
  (3)程某转让有价证券应缴纳的营业税；
  (4)程某支付境外房费应代扣代缴的营业税。

选项

答案(1)个人出租住房，在3％税率的基础上减半征收营业税。租赁业务预收的租金应于收到预收款时全额计征营业税。应纳营业税=30000×3％×50％=450(元) (2)自2015年3月31日起，个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房对外销售的，按其销售收入减去购置房屋的原价后的差额征收营业税。应纳营业税=(4800000—2200000)×5％=130000(元) (3)0；个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。 (4)0；支付给迪拜酒店的房费不需要代扣代缴营业税。

解析

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税法

注册会计师

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程某系某高校退休教授，2015年下半年发生如下业务： (1)将一套闲置住房按市场价格对外出租，一次性预收全年租金30000元。 (2)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关

税法

注册会计师

下列不属于营业税扣缴义务人的是()。

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税和个人所得税；成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税和个人所得税。()

对已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()。

在计算卷烟的组成计税价格时，应加计每标准箱150元的定额税率。()

税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。()

1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是()。

(1)追缴偷税款正确，即应追缴偷税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325＝17.9(万元)(2)该单位实际应缴税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40

当前核能的和平利用包括裂变能和聚变能两种。()

气体钢瓶的存放要远离明火至少()以上。

孕妇，临产10小时，出现不协调性子宫收缩乏力。正确的处理是

A．HLB＝1～3B．HLB＝7～9C．HLB＝3～8D．HLB＝8～16E．HLB＝15～19O/W型乳化剂用

在开工前，政府质量监督检查的主要内容是(　　)。

关于证券公司进行期货交易的中间介绍业务，下列情形，不是证券公司必须告知客户的事项的是()。

简述新课程改革的总目标。

集体教育与个别教育是紧密联系的，个别教育仅包括做后进生的工作，不需要对一般生和先进生进行个别教育。()

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下列不属于营业税扣缴义务人的是()。

对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税和个人所得税；成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税和个人所得税。()

对已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可作出的处罚有()。

某外贸公司2005年3月从生产企业购入化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。该外贸公司出口化妆品应退的消费税为()。

在计算卷烟的组成计税价格时，应加计每标准箱150元的定额税率。()

税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。()

1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目，1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税；1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是()。

(1)追缴偷税款正确，即应追缴偷税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40%-0.7]-174.325＝17.9(万元)(2)该单位实际应缴税款＝[480×35%-0.675+80×(1-20%)×40

当前核能的和平利用包括裂变能和聚变能两种。()

气体钢瓶的存放要远离明火至少()以上。

孕妇，临产10小时，出现不协调性子宫收缩乏力。正确的处理是

A．HLB＝1～3B．HLB＝7～9C．HLB＝3～8D．HLB＝8～16E．HLB＝15～19O/W型乳化剂用

在开工前，政府质量监督检查的主要内容是( )。

关于证券公司进行期货交易的中间介绍业务，下列情形，不是证券公司必须告知客户的事项的是()。

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