2. 自考
  3. 试述报社财务部门的聚财功能。

试述报社财务部门的聚财功能。

admin2010-03-10  31
问题 试述报社财务部门的聚财功能。
选项
答案“聚财”即筹集资金。任何企业要从事生产经营活动，首先 必须筹集一定量的资金。从资金运用的角度看，企业以各种方式筹集资金是资金运用的起点。报社创立时一般通过财政或其他合法途径取得资本金，为其采编经营活动奠定基础。资本金的多寡是衡量报社经济实力的主要标志。 报社在不同时期和不同阶段的具体财务目标不同，为实现目标 而进行的筹资动机也不尽相同。就筹资行为而言，筹资动机可概括为满足采编经营和资本结构调整的需要。 (1)按所筹资金的性质分类。可分为主权资本和负债资金。主权资本是企业依法筹集并长期拥有、自主支配的资金。负债资金叉称借入资金或债务资金，是企业依法筹措并依约使用、按期偿还的资金。合理安排主权资本与负债资金的比例关系，是企业筹资管理的核心内容。 (2)按所筹资金的期限分类。企业所筹资金中，按期限可分为长期资金和短期资金两类。 长期资金指需要期在一年以上的资金。长期资金是企业长期、 持续、稳定地进行生产经营的前提和保证。长期资金主要包括固定资产和长期投资。 短期资金指需要期在一年以内的资金，主要包括货币资金、应收账款、短期投资和存货。 (3)按筹资活动是否通过金融机构来分类。直接筹资是指企业不经过银行等金融机构而直接从资金供应者那里借入或通过发行股票债券等方式进行筹资。在直接筹资过程中，供求双方借助融资手段直接实现资金的转移，无需通过银行等金融中介机构。 间接筹资是企业借助于银行等金融机构进行的筹资，其主要形式为银行借款、非银行金融机构、融资租赁等。 在筹资过程中，企业不仅要确定适宜的筹资规模，而且要研究各种不同的筹资渠道、方式、工具的特点，确定合理的筹资结构，尽量使筹资的代价低而风险小。资产和权益是完全对应的，资产=负债+投资者权益，报社对投资者或债权人承担一定的权益，力求使其投入的资金保值并逐年创造一定的红利，对债权人要按约定的期限足额地还本付息。负债既可以增大自有资金，但也会增加财务风险。为避免筹资风险，要控制负债比率和利息保障倍数等指标。 负债比率=(负债总额÷资产总额)×100% 超过100%时即作为资不抵债的破产警戒线。美国报业一般将此比率控制为40%～60%；日本报业与金融资本、政府的关系密切，此比率可达85% 利息保障倍数=(税前净收益+利息费用)÷利息费用 此比率越高，收支性筹资风险越小。由此可见，提高报社经营管理水平，努力创造经济效益，是回避收支性风险的最根本方法。
解析
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