首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
大明有限责任公司(以下简称大明公司)公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2008年1月1日有关账户余额如表所示:
大明有限责任公司(以下简称大明公司)公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2008年1月1日有关账户余额如表所示:
admin
2009-03-17
66
问题
大明有限责任公司(以下简称大明公司)公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。原材料等存货按实际成本进行日常核算。2008年1月1日有关账户余额如表所示:
单位:万元
2008年大明公司发生的交易或事项如下:
(1)收到已作为坏账核销的应收丙公司账款100万元并存入银行。
(2)收到乙公司作为资本投入的原材料并验收入库。投资合同约定该批原材料价值640万元(不含允许抵扣的增值税进项税额108.8万元),乙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。
(3)行政管理部门领用一次性包装物一批,实际成本4万元,于领用当期进行摊销。
(4)因甲公司破产,应收甲公司账款70万元不能收回,经批准确认为坏账并予以核销。
(5)因自然灾害毁损原材料一批,其实际成本120万元,应负担的增值税进项税额20.4万元。该毁损材料未计提存货跌价准备,尚未经有关部门批准处理。
(6)大明公司采用权益法核算对A公司的长期股权投资,其投资占A公司有表决权股份的25%。A公司宣告分派2007年度现金股利1 000万元。
(7)收到A公司发放的2007年度现金股利并存入银行。
(8)A公司2008年度实现净利润2 000万元,大明公司确认实现的投资收益。
(9)将持有的面值为38万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让,取得一批材料并验收入库,增值税专用发票上注明的价款为40万元,增值税进项税额为6.8万元。其余款项以银行存款支付。
(10)年末,大明公司经减值测试,确认对A公司的长期股权投资可收回金额为1 200万元;存货的可变现净值为2 100万元;决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
假定除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:
(1)编制大明公司上述(1)至(9)项交易或事项的会计分录。
(2)计提大明公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。
(3)计算大明公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。
(4)计算大明公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。
(5)计算大明公司2008年年末资产负债表中下列项目的期末数;
①货币资金;②存货;③应收账款;④长期股权投资。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
(1)①借:银行存款 100 贷:坏账准备 100 或者:借:银行存款 100 贷:应收账款 100 借:应收账款 100 贷:坏账准备 100 ②借:原材料 640 应交税费——应交增值税(进项税额) 108.8 贷:实收资本 748.8 ③借:管理费用 4 贷:周转材料——包装物 4 ④借:坏账准备 70 贷:应收账款 70 ⑤借:待处理财产损溢 140.4 贷:原材料 120 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20.4 ⑥借:应收股利 250 贷:长期股权投资——损益调整 250 ⑦借:银行存款 250 贷:应收股利 250 ⑧借:长期股权投资——损益调整 500 贷:投资收益 500 ⑨借:原材料 40 应交税费——应交增值税(进项税额) 6.8 贷:应收票据 38 银行存款 8.8 (2)计提减值前长期股权投资的账面余额=1 100-250+500=1 350(万元) 应该计提的减值金额=1 350-1 200=150(万元) 借:资产减值损失 150 贷:长期股权投资减值准备 150 (3)计提减值前存货的账面余额=(700+600+200+20)+640-4-120+40=2 076(万元),期末存货的可变现净值为2 100万元,所以期末存货没有发生减值,期末存货跌价准备的余额应该为0,所以应该将存货跌价准备的金额全部转回的。 借:存货跌价准备 52 贷:资产减值损失 52 (4)计提减值前应收账款的账面余额=600-70=530(万元) 坏账准备期末应该有的余额=530×10%=53(万元) 当期应该计提的坏账准备的金额=53-(60+100-70)=-37(万元) 借:坏账准备 37 贷:资产减值损失 37 (5)①货币资金=900+100+250-8.8=1 241.2(万元) ②存货=(700+600+200+20)+640-4-120+40=2076(万元) ③应收账款=600-70-53=477(万元) ④长期股权投资=1 100-250+500-150=1 200(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3180777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司,下列关于甲公司组织机构设置的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。
根据我国《公司法》的规定,国有独资公司的下列事项中,必须由国家授权投资的机构或者国家授权投资的部门决定的是()。
下列各项中,属于股份有限公司股东权利的有()。
甲公司于3月1日向国务院专利行政部门申请水变油技术专利申请,专利行政部门经初步审查认为该技术符合要求,在甲公司的请求下,于申请日起满第12月公布了该技术。后在实质审查时,国务院专利行政部门认为该技术违反法律规定,依法作出了驳回申请的决定。根据专利法律制度的
根据商业银行法律制度的规定,中国银监会可以对商业银行实行接管的条件有()。
根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的是()。
某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。
某工业企业在2011年年初汇算清缴2010年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税额为150万元。税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务:(1)4月,该企业购入机器设备一
居民企业甲企业为增值税一般纳税人,20×5年度取得销售收入8000万元,销售成本为3500万元,会计利润为1200万元。20×5年,甲企业其他相关资料如下:(1)投资收益项目中包括转让国债收入45万元,国债利息收入10万元。(2)企业销售费用中,
根据增值税法律制度的规定,出口企业适用不同退税率的货物劳务,应分开核算、申报退(免)税,未分开报关、核算或划分不清的情形,下列处理正确的是()。
随机试题
EveryFebruary,acrossthecountry,candy,flowers,andgiftsareexchangedbetweenlovedones,allinthenameofSt.Valentine
【2008—4】题1~5:某车间负荷采用低压三相电源线路供电,线路长度L=50m,允许电压降5%,保护装置0.4s内可切除短路故障,线路发生的最大短路电流Ik=6.8kA,线路采用铜芯交联聚乙烯绝缘电缆穿钢管明敷,实际环境温度40%,电源导体最高温度90%
某建设工程施工合同约定:“工程预付款从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时起扣……”已知合同总价为200万元,工程预付款为24万元,主材费的比重为60%,则该工程预付款起扣点为()万元。
背景资料:某施工单位与建设单位按《建设工程施工合同(示范文本)》(GF一2013—0201)签订固定总价承包合同,合同工期为390d,合同总价为8500万元。总承包单位为了分解资金压力,在与某分包单位签订的分包合同中约定:建设单位向其支付工程款后,其才向
社会工作者将家庭与社区中的资源联结,获得所需服务和资助,协助家庭做选择,在多种解决问题的可用方法中选择最佳。请问,社会工作者此时扮演什么角色?( )
2010年我国65岁以上老年人口的数量约为()。根据预测,15岁以下人口占总人口比例最少的年份是()。
(2010年国家.59)请从所给的四个选项中,选择最合适的一个填在问号处,使之呈现一定的规律性:
我国公民享有的平等权不包括()。
π/4
Inthe1990s,DemiMoorewasamajormoviestarand,asthewifeofBruceWillis,onehalfofaHollywoodpowercouple.Shehad
最新回复
(
0
)