首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
admin
2019-04-29
46
问题
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A、一35
B、20
C、一20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应所得税费用科目);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应其他综合收益科目);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目为所得税费用)。甲公司2×17年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额一对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15—35=一20(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/338c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2010年4月1日,甲建筑公司(以下简称甲公司)与A公司签订—项总金额为10000万元的同定造价合同。承建—条高速公路,工程于2010年4月1日开工,预计2012年3月31日完工。该公司采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度,最初预计
甲公司2011年度与投资相关的交易或事项如下:(1)1月1日,从市场购入1000万股A公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股成本为8元。甲公司不具有控制、共同控制或重大影响。另支付交易费用5万元,12月31日,A公司股票的市场价格为每股9元。(2)1
(2008年)甲公司20×7年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品400件,单位售价650元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。
企业于2001年7月1日发行5年期面值总额为300万元的债券,债券票面年利率为10%,发行价格总额为350万元(债券发行费用略)。2002年12月31日,该应付债券的账面余额为()万元。
企业合并过程中发生的各项直接相关费用,其不正确的会计处理方法是()。
下列会计处理中,符合谨慎性原则的是( )。
甲企业2004年利润表中的财务费用项目金额为120万元。该企业本年度发生的长期借款资本化的利息费用50万元,费用化的利息费用80万元;短期借款利息38万元;应收票据贴现息2万元(票据贴现附追索权)。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为(
在确定涉及补价的交易是否为非货币性资产交换时,支付补价的企业,应当按照支付的补价占()的比例低于25%确定。
非货币性交易要求披露的内容是( )。
甲公司对乙公司进行非同一控制下的控股合并,购买日,乙公司资产和负债的公允价值与其计税基础之间形成的暂时性差异均符合确认递延所得税资产或递延所得税负债的条件,乙公司资产和负债的账面价值与计税基础相同。两家公司适用的所得税税率均为25%。该项业务的相关资料如下
随机试题
下列选项中,属于位置平均数的有()
五阴煎加味适用于急性白血病的哪种证型
(共用备选答案)A.超剂量用药B.非适应证用药C.有目的联合用药D.超适应证用药E.过度治疗用药高血压患者应用抗高血压药+利尿剂属于
大型建设工程项目总进度目标论证的核心工作是通过( )。
计算机病毒的检测有以下哪几种方法?()
税收征管流程的基本环节。
关于茶文化,说法不正确的是()。
强化物
“桃李不言,下自成蹊”,这句话体现的德育方法是榜样示范法。()
A、Shewasopenandfrank.B、Shewasnotwillingtosaymuch.C、Somethingwaswrongwithherlips.D、Shetotallyrefusedtotalk
最新回复
(
0
)