首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万
admin
2019-04-29
75
问题
甲公司2×17年度会计处理与税法处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定,与上述担保事项相关的支出不得税前扣除;(3)持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,该金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额;(4)计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定,计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×17年度递延所得税费用为( )万元。
选项
A、一35
B、20
C、一20
D、30
答案
C
解析
事项(1)产生应纳税暂时性差异60万元,确认递延所得税负债15万元(对应所得税费用科目);事项(2)不产生暂时性差异,不确认递延所得税;事项(3)产生应纳税暂时性差异200万元,确认递延所得税负债50万元(对应其他综合收益科目);事项(4)产生可抵扣暂时性差异140万元,确认递延所得税资产=140×25%=35(万元)(对应科目为所得税费用)。甲公司2×17年度递延所得税费用=对应所得税费用的递延所得税负债发生额一对应所得税费用的递延所得税资产发生额=15—35=一20(万元)。(注:对应科目为其他综合收益的递延所得税不影响所得税费用)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/338c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2011年度与投资相关的交易或事项如下:(1)1月1日,从市场购入1000万股A公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股成本为8元。甲公司不具有控制、共同控制或重大影响。另支付交易费用5万元,12月31日,A公司股票的市场价格为每股9元。(2)1
甲公司2011年度与投资相关的交易或事项如下:(1)1月1日,从市场购入1000万股A公司发行在外的普通股,准备随时出售,每股成本为8元。甲公司不具有控制、共同控制或重大影响。另支付交易费用5万元,12月31日,A公司股票的市场价格为每股9元。(2)1
甲公司采用出包方式交付承建商建设一条生产线。生产线建设工程于20×8年1月1日开工,至20×8年12月31日尚未完工。专门为该生产线建设筹集资金的情况如下(1)20×8年1月1日,按每张98元的价格折价发行分期付息、到期还本的公司债券30万张。该债券每张
(2011年)20×1年度和20×2年度,甲公司发生的部分交易或事项以及相关的会计处理如下:(1)20×1年1月1日,甲公司按面值购入乙公司当日发行的债券10万张。每张面值100元,票面年利率5%;同时以每股25元的价格购入乙公司股票100万股,占乙公司
下列原材料相关损失处理的说法中,正确的有()。下列关于存货可变现净值的说法中正确的有()。
按现行企业会计制度规定,下列说法中正确的有()。
关于投资性房地产转换日的确定,下列说法中正确的有()。
下列有关基本每股收益的表述中,不正确的是()。下列有关每股收益列报的说法中,不正确的是()。
下列交易中,属于非货币性资产交换的有()。
随机试题
关于温度敏感神经元的叙述,正确的是()。
简述原始凭证审核的内容。
下达毒性药品年度生产、收购、供应和配制计划的部门是()。
在实施建设监理的工程上,最基本的要求是()。
FIDIC《施工合同条件》规定,业主应承担的风险包括()。
某股价平均数以甲、乙、丙三种股票为样本股,这三种股票的发行股数分别为10000万股、8000万股和5000万股。某计算日,这三种样本股的收盘价分别为8.30元、9.00元和7.60元,则该日这三种股票的以发行量为权数的加权股价平均数为()。
陋室建于唐代,坐落在今和县县城城东大街,为当地名胜。刘禹锡的《陋室铭》经著名书法家()刻成碑文。
阅读以下说明,回答问题1至问题3,将解答填入答题纸的对应栏内。【说明】某IT企业承接了为用户开发ERP软件系统的项目,并向用户单位派驻了工程师小张负责业务沟通。请围绕小张在工作期间遇到的情况进行分析,并回答相关问题。情况1:项目开始后
Inbringingupchildren,everyparentwatcheseagerlythechild’sacquisitionofeachnewskill—thefirstspokenwords,thefir
Time______,thecelebrationwillbeheldasscheduled.
最新回复
(
0
)