甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月2

admin2022-06-30 104

问题甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品，售价为500万元，成本为450万元，乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日，乙公司发现该批产品有质量问题，要求全部退回，经核实甲公司同意退货，所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月25日批准对外报出，假定甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年3月10日完成。所得税税率为25％，不考虑其他因素影响。下列处理正确的是( )。

选项 A、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为12．5万元
B、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为0元
C、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为12．5万元
D、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为0元

答案A

解析所得税汇算清缴日以前发生的销售退回，应调整应交所得税；所得税汇算清缴日以后发生的销售退回，不能调整应交所得税，应确认递延所得税资产=(500-450)×25％=12．5(万元)。

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甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，不影响存货成本的有()。

下列资产中，需要计提折旧的有()。

企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产，下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是()。

下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有()。

下列各项中，属于企业会计政策变更的是()。

关于投资性房地产转换后的账面价值的确定，下列说法中正确的有()。

政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益()

不符合《重大动物疫情应急条例》规定的控制、扑灭重大动物疫病应急措施的是

A．风邪B．寒邪C．湿邪D．燥邪E．火邪

药材红黄色或红色，入水溶液显金黄色，而本身不褪色的是

A、间氨基酚B、水杨酸C、对氨基酚D、酮体E、对氨基苯甲酸对乙酰氨基酚需要检查的杂质为

关于股票基金，下列描述正确的是(　　)。

()属于现代人力资源管理的基本测量技术。

下列关于集合的运算正确的是()．

Thelecturewassupposedtostartatthree,butitwnsdelayedhalfanhour.

中级会计实务

中级会计专业技术资格

甲公司为制造企业，其在日常经营活动中发生的下列费用或损失，不影响存货成本的有()。

下列资产中，需要计提折旧的有()。

企业将自用房地产转为以公允价值模式计量的投资性房地产，下列关于转换日该房地产公允价值大于账面价值的差额的会计处理表述中，正确的是()。

下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有()。

下列各项中，属于企业会计政策变更的是()。

关于投资性房地产转换后的账面价值的确定，下列说法中正确的有()。

政府补助的无偿性决定了其应当最终计入损益而非直接计入所有者权益()

不符合《重大动物疫情应急条例》规定的控制、扑灭重大动物疫病应急措施的是

A．风邪B．寒邪C．湿邪D．燥邪E．火邪

药材红黄色或红色，入水溶液显金黄色，而本身不褪色的是

A、间氨基酚B、水杨酸C、对氨基酚D、酮体E、对氨基苯甲酸对乙酰氨基酚需要检查的杂质为

关于股票基金，下列描述正确的是( )。

()属于现代人力资源管理的基本测量技术。

下列关于集合的运算正确的是()．

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关于股票基金，下列描述正确的是(　　)。