甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品,售价为500万元,成本为450万元,乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日,乙公司发现该批产品有质量问题,要求全部退回,经核实甲公司同意退货,所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月2

admin2022-06-30  58

问题 甲公司2×21年10月20日销售给乙公司一批产品,售价为500万元,成本为450万元,乙公司尚未支付货款。2×22年3月20日,乙公司发现该批产品有质量问题,要求全部退回,经核实甲公司同意退货,所退商品当日已入库。甲公司2×21年财务报告于2×22年3月25日批准对外报出,假定甲公司2×21年所得税汇算清缴于2×22年3月10日完成。所得税税率为25%,不考虑其他因素影响。下列处理正确的是(          )。

选项 A、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为12.5万元
B、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中列示的递延所得税资产为0元
C、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为12.5万元
D、2×21年12月31日甲公司因该事项在资产负债表中调整的应交所得税为0元

答案A

解析 所得税汇算清缴日以前发生的销售退回,应调整应交所得税;所得税汇算清缴日以后发生的销售退回,不能调整应交所得税,应确认递延所得税资产=(500-450)×25%=12.5(万元)。
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