首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
admin
2016-09-01
43
问题
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下:
(1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。
(2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
(3)发生业务招待费23万元、支付给母公司的管理费30万元。
(4)发生财务费用180万元,其中含向非金融企业借款90万元所支付的全年利息5万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%),含营业机构之间支付的利息10万元。
(5)发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
针对业务(5),应该调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、10
B、4
C、6
D、28
答案
A
解析
(1)支付的税收滞纳金4万元不得扣除,需要全额调增应纳税所得额;(2)企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;本题中,捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)>实际捐款30万元,税前准予扣除的捐赠支出为24万元,需要调增应纳税所得额=30-24=6(万元);(3)业务(5)共应调增应纳税所得额=4+6=10(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/34l0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
某电子企业为增值税一般纳税人,2009年2月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成
单位负责人负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。()
根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是()。
根据《会计基础工作规范》的规定,下列各项中,属于会计档案的有()。
甲企业从乙企业购进一批设备,价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业,丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期,丁企业委托银行收款时,才得知甲企业的存款账户不足支付。银行
2009年1月25日某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品,开具普通发票上注明销售额50000元,成本30000元,成本利润率为5%,消费税率30%,其计征消费税的销售额应为30000×(1+5%)÷(1-30%)=45
根据税收法律制度的有关规定,国家税务主管机关的权利有()
2.某温泉度假酒店是一家集餐饮、住宿和娱乐为一体的综合性餐饮企业,酒店设有餐饮部、客房部。娱乐部等经营部门,各经营部门业务实行独立核算。2008年6月酒店取得以下收入:(1)餐饮收入150万元。(2)住宿收入86万元。
随机试题
PowerPoint2010中提供了很多模板,它们将幻灯片的配色方案、背景和格式组合成各种主题。这些模板称为“______”。
先天性卵巢发育不全综合征,下列哪项不正确
男,52岁。患慢性支气管炎。剧烈咳嗽后突然出现胸痛、呼吸困难伴窒息感,发绀,左肺呼吸音消失,诊断最可能是
当事人以下列财产抵押的,应当办理抵押登记,抵押权自登记时设立的有()。
治理通货紧缩时,要达到改变利率和货币供给量的目标,中央银行可实施的政策包括()。
王某,男性,33岁,已婚,硕士研究生,单身在外工作(夫妻分居)。自我陈述:担心、紧张、烦躁不安、怀疑自己生病2年,自己就诊。2年前,由于工作应酬陪客人喝酒。可能是喝多的原因,我糊涂地与一个歌厅小姐发生了一次性关系,以后再未往来,也无其他类似经历,但我在
求f(x)=的连续区间、间断点并判别其类型.
ItisacknowledgedthatthemodemmusicalshowisAmerica’smostoriginalanddynamiccontributiontowardtheater.Inthelastq
Inthepopularmind,theInternetistherealizationoftheglobalvillage,wheretheflowofinformationandideasisunimpeded
Mostpeopledon’twakeupinthemorning,combtheirhair,andwalkoutthefrontdoorandontotheworldstage.ButBritain’sP
最新回复
(
0
)