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甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下: (1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。 (2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
admin
2016-09-01
68
问题
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分生产经营情况如下:
(1)产品销售收入1800万元,与收入配比的销售成本120万元。
(2)取得房屋租金收入500万元、国债利息收入200万元、接受捐赠收入80万元、财政拨款收入100万元。
(3)发生业务招待费23万元、支付给母公司的管理费30万元。
(4)发生财务费用180万元,其中含向非金融企业借款90万元所支付的全年利息5万元(金融企业同期同类贷款年利率为6%),含营业机构之间支付的利息10万元。
(5)发生税收滞纳金4万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐款30万元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
针对业务(5),应该调整应纳税所得额( )万元。
选项
A、10
B、4
C、6
D、28
答案
A
解析
(1)支付的税收滞纳金4万元不得扣除,需要全额调增应纳税所得额;(2)企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;本题中,捐赠扣除限额=200×12%=24(万元)>实际捐款30万元,税前准予扣除的捐赠支出为24万元,需要调增应纳税所得额=30-24=6(万元);(3)业务(5)共应调增应纳税所得额=4+6=10(万元)。
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初级经济法基础
初级会计专业技术资格
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