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(2005年考试真题)乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如表2—2—4所示： 2004年12月份乙

admin2012-06-24  60
问题 (2005年考试真题)乙公司属于工业企业，为增值税一般纳税人，适用17％的增值税税率，售价中不含增值税。商品销售时，同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2004年11月30日损益类有关科目的余额如表2—2—4所示：
   
    2004年12月份乙公司发生如下经济业务：
    (1)销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价50万元，增值税8．5万元，款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37．5万元。
    (2)本月发生应付工资176万元，其中生产工人工资120万元，车间管理人员工资10万元，厂部管理人员工资14万元，福利部门人员工资2万元，销售人员工资30万元。假定不考虑当月计提应付福利费。
    (3)本月摊销自用无形资产成本64万元。
    (4)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0．5万元。
    (5)该公司所得税按应付税款法处理，适用所得税税率为33％。假定该公司本年无纳税调整事项。
    要求：
    (1)编制乙公司2004年12月份业务(1)至业务(4)相关的会计分录。
    (2)编制乙公司2004年度利润表。
        (3)编制乙公司2004年应交所得税的会计分录。
    (“应交税金”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案(1)①借：银行存款 58．5 贷：主营业务收入 50 应交税金——应交增值税(销项税额) 8．5 借：主营业务成本 37．5 贷：库存商品 37．5 ②借：生产成本 120 制造费用 10 管理费用 14 应付福利费 2 营业费用 30 贷：应付工资 176 ③借：管理费用 64 贷：无形资产 64 ④借：主营业务税金及附加 5．5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 其他应交款 0．5 或： 借：主营业务税金及附加 5 贷：应交税金——应交城市维护建设税 5 借：主营业务税金及附加 0．5 贷：其他应交款 0．5 (2)见表2—2—8。 [*] (3)借：所得税 99 贷：应交税金——应交所得税 99
解析
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