2. 财经
  3. 甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2021-12-01  63
问题 甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为(    )万元。
选项 A、25
B、26．25
C、30
D、31．25
答案B
解析 从境外子公司分回的投资收益，除特殊说明外，均为税后所得，需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1—20％)=25(万元)，实际在境外缴纳的税款=25×20％=5(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款5万元＜在我国需缴纳税款6．25万元．需要在我国补税=6．25—5=1．25(万元)。甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税：100×25％+1．25=26．25(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/fjN0777K
本试题收录于： 中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)