甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

admin2021-12-01 52

问题甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

选项 A、25
B、26．25
C、30
D、31．25

答案B

解析从境外子公司分回的投资收益，除特殊说明外，均为税后所得，需要还原为税前所得。企业境外应纳税所得额=20÷(1—20％)=25(万元)，实际在境外缴纳的税款=25×20％=5(万元)，境外所得需在我国缴纳税款=25×25％=6．25(万元)，在境外实际缴纳的税款5万元＜在我国需缴纳税款6．25万元．需要在我国补税=6．25—5=1．25(万元)。甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税：100×25％+1．25=26．25(万元)。

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甲居民企业2014年度境内应纳税所得额为100万元，适用25％的企业所得税税率。当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20％)。则甲居民企业2014年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

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中级会计专业技术资格

某个人独资企业由赵某以个人财产出资设立。该企业因经营不善被解散，其财产不足以清偿所欠债务。对尚未清偿的债务，下列处理方式中，符合《个人独资企业法》规定的是()。

印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按销售货物征收增值税。()

张某投资设立甲个人独资企业，如果甲个人独资企业的资金不足以清偿到期债务，不足部分应该由投资人张某以其他个人财产来承担。()

某律师事务所名称中表明其为一家特殊的普通合伙企业。该所一个合伙人在执业活动中因重大过失造成了合伙企业的债务。对于该笔债务，其他合伙人承担责任的方式是()。

张某为自己的房屋向某保险公司投保，主要保障因自然灾害和意外事故造成的房屋损失。保险公司接受了张某的投保单和保险费，但尚未表示同意承保。在此期间张某的房屋因泥石流毁损。对此下列选项表述不正确的是()。

某小规模纳税人企业销售一批货物，取得价款30900元(含税)，委托运输企业将货物运至买家，支付运费1030元，取得普通发票。则该企业应纳增值税为()元。

根据《企业所得税法》的规定，可以提取折旧的固定资产是()。

刘某和信用社签订了期限为30个月的借款合同。如果双方对利息支付的期限没有约定，又不能达成补充协议时，按照《合同法》的规定，刘某支付利息的方式应当是()。

A．蠕动B．紧张性收缩C．容受性舒张D．分节运动E．袋状往返运动消化道共有的运动是

制备含剂量为0.08g毒性药物的散剂，需制成哪种倍散

在环境风险评价工作环节中，在源项分析后应作()工作。

由于基金申购(认购)、赎回的资金清算依据登记机构的确认数据进行,资金的汇划要落后于投资者的申购(认购)、赎回申请。()

根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人购进货物，并取得防伪税控系统专用发票，应在货物已验收入库后申报抵扣进项税额。(　　　)

坚持按劳分配为主体的多种分配方式并存，必须()。

排列办公桌要求()

某班人数大于20而小于30，其中女同学人数是男同学的2倍，全班参加运动会的人数是未报名人数的3倍少1人。则该班有：

爱国主义体现了人民群众对自己祖国的深厚感情，反映了个人对祖国的()

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