甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料，

admin2016-12-22 20

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2014年6月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税额13万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税额26万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注
明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额585万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：
根据上述资料及增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
甲酒厂外购小麦负担的进项税额及支付运费负担的进项税额是否可以抵扣?分别说明理由。

选项

答案①甲酒厂外购小麦负担的进项税额可以抵扣。因为购买的小麦取得了增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额。 ②支付运费负担的进项税额不得抵扣。因为营改增后，运输企业缴纳增值税，属于增值税纳税人，支付运费给运输企业取得的是普通发票，而非增值税专用发票，所以不得抵扣进项税额。

解析

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根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的是()。

甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项F笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的有()。

设立股份有限公司，由()向公司登记机关申请登记。

经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。()

下列关于财产转让所得来源的确定，不符合《企业所得税法》规定的是()。

甲乙两个单位共同开发研制出一项技术成果，甲单位声明放弃该技术成果的专利申请权，于是乙申请并获得了该技术成果的专利权。甲单位可以()。

提供域名解析的服务器称为

28．建设创新型国家，核心是()。

《企业安全生产应急管理九条规定》中规定，每年至少组织()次应急演练。

最优资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。()

2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

各学科交叉审读制度多适用于()。

Excel工作表中，B4：E6单元区域内包含的行数和列数分别是()。

公文写作固然有一些基本的套路和技巧，但_，体现的是一个人的思想认识和理论水平。哪怕掌握了最_的技巧、最优美的语言，如果内容是苍白的、思想是贫瘠的，整篇文章的水平也不会高。

Accordingtothepassage,whichofthefollowinghaschangedthemostinthelast500years?"Some"inthelastsentenceofthe

【S1】【S17】

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是()。

根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的是()。

甲公司与乙公司签订一份买卖合同，合同约定甲公司向乙公司购买笔记本电脑50台。下列关于该合同项F笔记本电脑所有权转移的表述中，符合《合同法》规定的有()。

设立股份有限公司，由()向公司登记机关申请登记。

经营者违反《反垄断法》规定，达成垄断协议尚未实施的，可以免于处罚。()

下列关于财产转让所得来源的确定，不符合《企业所得税法》规定的是()。

甲乙两个单位共同开发研制出一项技术成果，甲单位声明放弃该技术成果的专利申请权，于是乙申请并获得了该技术成果的专利权。甲单位可以()。

提供域名解析的服务器称为

28．建设创新型国家，核心是()。

《企业安全生产应急管理九条规定》中规定，每年至少组织()次应急演练。

最优资本结构是使企业筹资能力最强、财务风险最小的资本结构。()

2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

各学科交叉审读制度多适用于()。

Excel工作表中，B4：E6单元区域内包含的行数和列数分别是()。

公文写作固然有一些基本的套路和技巧，但_______，体现的是一个人的思想认识和理论水平。哪怕掌握了最_______的技巧、最优美的语言，如果内容是苍白的、思想是贫瘠的，整篇文章的水平也不会高。

Accordingtothepassage,whichofthefollowinghaschangedthemostinthelast500years?"Some"inthelastsentenceofthe

【S1】【S17】

　　2．某外商投资企业，2007年1月注册成立，当年亏损100万元，2008年亏损400万元，2009年亏损150万元，2010年经营所得200万元，2011年经营所得400万元。2012年该企业销售收入8000万元，销售成本3500万元，营业税金及附加6

公文写作固然有一些基本的套路和技巧，但_，体现的是一个人的思想认识和理论水平。哪怕掌握了最_的技巧、最优美的语言，如果内容是苍白的、思想是贫瘠的，整篇文章的水平也不会高。