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某商场3月份发生以下业务;(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不合税销售额:150万元,销售各类食品等取得不合税销售额100万元; (2)本月购进货物600万元已取得专用发票,货物已验收入库,专用发票上注明的税额为102万元
某商场3月份发生以下业务;(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不合税销售额:150万元,销售各类食品等取得不合税销售额100万元; (2)本月购进货物600万元已取得专用发票,货物已验收入库,专用发票上注明的税额为102万元
admin
2014-12-08
50
问题
某商场3月份发生以下业务;(1)销售各种家电取得不含税销售额200万元,销售化妆品取得不合税销售额:150万元,销售各类食品等取得不合税销售额100万元;
(2)本月购进货物600万元已取得专用发票,货物已验收入库,专用发票上注明的税额为102万元,但该批进货只付款500万元,所欠款项已协商好下月1 5日前付清;
(3)商场为顾客送货上门服务收取的运费安装费4000元未单独核算,购进运货汽车用油6000元,取得专用发票注明的税额1020元:
(4)向小规模纳税人购买安装售出货物所需小零件585元,取得的是普通发票。
问题:根据以上业务计算某商场3月份应缴纳的增值税额(某商场为一般纳税人)。
选项
答案
(1)当期销项税额:(200+150+100)×17%+0.4×1 7%=76.568(万元) (2)当期进项税额:1020元=0.102(万元)。本月购进的600万元货物货款未付完,所以当期不能抵扣进项税金。一般纳税人某商场发生的混合销售应征收增值税,其非应税项目(运输、安装)的进项税额,符合进项税额扣除规定的情况下,同样允许扣除,但从小规模纳税人处购进的货物取得的是普通发票,所以不能抵扣。 (3)当期应纳增值税额=76.568—0.102=76.466(万元)
解析
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税法题库法学类分类
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税法
法学类
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