首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务: (1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元; (2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65
admin
2016-07-29
44
问题
某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:
(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元,发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;
(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;
(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;
(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。
(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;
(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;
(7)已预缴企业所得税35万元。
(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)
要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
居民企业2014年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )万元。
选项
A、56.68
B、68.82
C、45.04
D、42.58
答案
A
解析
企业发生的实发工资可以据实扣除;
福利费扣除限额=48×14%=6.72(万元),实际发生8万元,准予扣除6.72万元;
工会经费扣除限额=48×2%=0.96(万元),实际发生0.96万元,据实扣除;
职工教育经费扣除限额=48×2.5%=1.2(万元),实际发生额1万元,准予扣除1万元;
2014年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费合计=48+6.724-0.964+1=56.68(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Fpg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某动漫软件企业为增值税一般纳税人,2013年2月份销售自主开发的某动漫软件,当月取得不含税收入68000元,本月购进生产资料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元,3月收到退还税款时,正确的账务处理为()。
甲公司与乙公司签订一份以货换货合同,合同注明甲公司的货物价值300万元,乙公司的货物价值300万元。甲公司应缴纳的印花税为()元。
某税务师在审查甲企业的纳税情况的时候,发现甲企业管理部门的一台设备本月应计提折旧6000元,但是实际只计提了4500元,企业的账务处理为:借:制造费用4500贷:累计折旧4500则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。
某房地产开发企业2018年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资(开发成本为300万元)。对该项投资,正确的税务处理是()。
下列关于税务行政复议听证的说法,不正确的是()。
下列税务咨询的形式中,属于税务咨询最为常用的一种方法的是()。
下列有关增值税征税范围的说法错误的是()。
税务代理委托关系存续期间,一方如遇特殊情况需要终止代理行为的,提出终止的一方应及时通知另一方,并向()报告,终止的具体事项由双方协商解决。
某拥有出口经营权的生产企业(增值税一般纳税人),2012年1月内销货物的销项税额为150万元,进项税额为230万元,上期留抵税额为10万元,外销货物离卑价为3000万元。已知该外销货物适用的增值税征税率为13%。退税率为9%,则该生产企业当期应做的会计处理
随机试题
关于血细胞发育过程中血细胞形态演变的规律,错误的是
某施工单位承包的机电安装单项工程办理了中间交接手续,进入联动试运行阶段。建设单位未按合同约定,要求施工单位组织并实施联动试运行,由设计单位编制试运行方案。施工单位按要求进行了准备,试运行前进行检查并确认:(1)已编制了试运行方案和操作规程;(2)建立了试运
建筑主体结构分部工程验收,必须参加的单位有()。
证券公司可以根据流动性、稳定性等指标对可充抵保证金的各类证券确定不同的折算率,但证券公司公布的折算率不得高于交易所规定的标准。()
甲公司2008年年初的负债总额为5000万元。资产总额是12500万元,该年度的资本积累率为140%,年末资产负债率为40%,负债的年均利率为8%,净利润为1125万元,经营现金净流量为1300万元,适用的所得税税率为25%。根据上述资料,该公司计
构成质量管理活动的一部分,并“致力于增强满足质量要求的能力”是指()。
讲授法教学应该注意什么?
我国宪法规定,行使解释宪法职权的国家机构是:()
下列叙述中正确的是
You’dthinkPaulineHordwouldhaveservedhertimebynow.Afterall,sherecentlycelebratedher90thbirthday,andbythetim
最新回复
(
0
)