某市区一内资房地产开发公司在2014年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，为取得土地使用权签订了土地使用权转让合同，支付金额2400万元，并取得土地使用证。发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部

admin2016-07-29 47

问题某市区一内资房地产开发公司在2014年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，为取得土地使用权签订了土地使用权转让合同，支付金额2400万元，并取得土地使用证。发生房地产开发成本2600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年3月1日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为20％，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)根据上述资料，回答下列问题：
计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，扣除项目金额共计( )万元。

选项 A、7922．8
B、7944．2
C、7931．84
D、439．45

答案B

解析扣除项目金额共计=2400+2600+600+820+180+12+6．1+533．50+792．6=7944．2(万元)。

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税法二

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企业所得税年度纳税申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中，应计入第一行“免税收入”的是()。

关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是()。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

某公司财务主管向注册税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，说法正确的是()。

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括()

既可治下焦湿热，又可用于肺热咳嗽的药物是

由于黄体退化，雌、孕激素骤然下降，使子宫内膜发生月经期的变化。

OnSeptember7,2001,a68-year-oldwomaninStrasbourg,France,hadhergallbladder(胆囊)removedbysurgeonsoperating,viacom

常见的有下腹包块不包括

生产注射剂时常加入适量活性炭，其作用为

为了保证机械设备的安全进行和操作人员的安全和健康，所采取的安全措施一般分为()。

个体倾向于利用自己身体或内部参照作为信息加工依照的认知风格称为()。

干部不坐轿车，不坐公交车，而是坐大卡车下乡检查，有的领导说坐大卡车视野好，谈谈你的看法。

设则下列向量中是A的特征向量的是()

Here’smoreproofthatmostpeoplehavehabitsthataren’tveryhealthful—andsometimescanbeplaindisgusting.Forastud

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在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

某公司财务主管向注册税务师咨询，下列股息利息收入中，应缴纳个人所得税的是()。

下列关于已实行“三证合一、一照一码”登记模式的企业办理注销登记，说法正确的是()。

在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是()。

下列各项中，属于房产税征税范围的是()。

城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据包括()

既可治下焦湿热，又可用于肺热咳嗽的药物是

由于黄体退化，雌、孕激素骤然下降，使子宫内膜发生月经期的变化。

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常见的有下腹包块不包括

生产注射剂时常加入适量活性炭，其作用为

为了保证机械设备的安全进行和操作人员的安全和健康，所采取的安全措施一般分为()。

个体倾向于利用自己身体或内部参照作为信息加工依照的认知风格称为()。

干部不坐轿车，不坐公交车，而是坐大卡车下乡检查，有的领导说坐大卡车视野好，谈谈你的看法。

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在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。