2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述

admin2022-06-22 38

问题 2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、7
B、9
C、12
D、22

答案B

解析职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)，实际发生了35万元，需调增应纳税所得额7万元；软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除，即职工培训费用4万元可以全额扣除，其他职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)，实际发生了4万元，没有超过限额，也可以全额扣除；工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)，实际发生3．5万元，没有超过扣除限额可以全额扣除；补充养老保险费扣除限额=200×5％=10(万元)，实际发生了12万元，需调增应纳税所得额2万元；补充医疗保险费扣除限额=200×5％=10(万元)，实际发生了8万元，可以全额扣除。所以，该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。

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根据《中华人民共和国行政强制法》规定，下列事项中，属于催告书应当载明的事项有()。

轩辕股份有限公司计划招聘一名总经理参与本公司经营活动。以下候选人当中，不能被选为总经理的是()。

个体工商业户如不符合复式账条件的，需建立简易账簿，其简易账簿均采用(　　)。

外商投资企业应纳税所得额计算时，不需作纳税调整增加处理的项目是(　　)。

腺样囊性癌预后最差的组织学类型为

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其中有330味中药记有“修治”专项，综述了前代炮制经验的著作是

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