首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述
admin
2022-06-22
40
问题
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
选项
A、7
B、9
C、12
D、22
答案
B
解析
职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生了35万元,需调增应纳税所得额7万元;软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除,即职工培训费用4万元可以全额扣除,其他职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了4万元,没有超过限额,也可以全额扣除;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生3.5万元,没有超过扣除限额可以全额扣除;补充养老保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了12万元,需调增应纳税所得额2万元;补充医疗保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元,可以全额扣除。所以,该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/y0ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《中华人民共和国行政强制法》规定,下列事项中,属于催告书应当载明的事项有()。
根据《中华人民共和国企业破产法》规定,在债权人会议上经一次表决未通过,由人民法院裁定的事项是()。
下列各项中属于税务师职业道德灵魂的是()。
注册税务师审核时,对于企业发生的以下业务,认为需要通过“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目进行核算的是( )。
金融企业营业税纳税规定中,以下表述正确的是( )。
注册税务师对某设立在沿海经济开放区所在城市老市区的生产性外商投资企业所得税纳税情况进行审核,发现其申报所得税时适用的税率(不包括地方所得税)正确的是( )。
采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构,由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资,( )。
注册税务师承办代理业务应由所在( )统一受理。
计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。
随机试题
神经-平滑肌接头属于
阿托品不会引起下列哪种不良反应
哌替啶须与阿托品合用治疗胆绞痛,是因为哌替啶
腹外疝内容物最常见的是
甲国公民在乙国将丙国公民杀死后逃入丁国,现甲、乙、丙三国均向丁国要求将其引渡。下列表述中正确的是下列哪一项?( )
2005年1月,甲房地产开发公司(以下简称甲公司)依法取得某市某区一块国有土地的使用权,投资6000万元人民币开发商品住宅。甲公司委托乙房地产估价机构。(以下简称乙机构)对被拆迁房屋的市场价格进行了评估。被拆迁人李某就其房屋的性质与甲公司未能协商一致。该项
董事会由执行董事和非执行董事组成,下列相关说法正确的有()。
检验是对使用中测量仪器进行监督的重要手段,其内容包括()。
国有经济在国民经济中的主导作用主要表现在______。
Whenaninventionismade,theinventorhasthreepossible【C1】______ofactionopentohim:hecangivetheinventiontotheworl
最新回复
(
0
)