2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述

admin2022-06-22 18

问题 2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、7
B、9
C、12
D、22

答案B

解析职工福利费的扣除限额=200×14％=28(万元)，实际发生了35万元，需调增应纳税所得额7万元；软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除，即职工培训费用4万元可以全额扣除，其他职工教育经费扣除限额=200×2．5％=5(万元)，实际发生了4万元，没有超过限额，也可以全额扣除；工会经费的扣除限额=200×2％=4(万元)，实际发生3．5万元，没有超过扣除限额可以全额扣除；补充养老保险费扣除限额=200×5％=10(万元)，实际发生了12万元，需调增应纳税所得额2万元；补充医疗保险费扣除限额=200×5％=10(万元)，实际发生了8万元，可以全额扣除。所以，该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。

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下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是(　　)。

出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管税务机关申请办理(　　)，凭此据以免征工缴费的增值税和消费税。

某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程

计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是(　　)。

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患者，男，28岁。3天前开始出现恶寒发热，鼻塞，流涕，咳嗽，咳少量稀白痰，舌淡苔薄白，脉浮紧。其辨证为

A．气滞血瘀型B．肝肾不足型C．痰湿阻滞型D．气血虚弱型E．阴虚血燥型闭经，伴头晕耳鸣，腰膝酸软，舌淡，少苔，脉沉细。其中医证型是

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[2014年，第55题]图4．9-21所示均质链条传动机构的大齿轮以角速度ω转动，已知大齿轮半径为R，质量为m1，小齿轮半径为r，质量为m2，链条质量不计，则此系统的动量为()。

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