首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述
admin
2022-06-22
39
问题
2015年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4万元);另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2015年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。
选项
A、7
B、9
C、12
D、22
答案
B
解析
职工福利费的扣除限额=200×14%=28(万元),实际发生了35万元,需调增应纳税所得额7万元;软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费可以在企业所得税前全额扣除,即职工培训费用4万元可以全额扣除,其他职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元),实际发生了4万元,没有超过限额,也可以全额扣除;工会经费的扣除限额=200×2%=4(万元),实际发生3.5万元,没有超过扣除限额可以全额扣除;补充养老保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了12万元,需调增应纳税所得额2万元;补充医疗保险费扣除限额=200×5%=10(万元),实际发生了8万元,可以全额扣除。所以,该企业各项费用应调增应纳税所得额=7+2=9(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/y0ag777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
某市城建局在执法活动中发现刘某在市中心违规搭建I临时建筑物售卖西瓜,严重影响了交通安全,该市城建局对刘某作出了限期拆除的决定,否则将强制拆除,并向其寄送了催告书。下列关于催告的说法中,不正确的是()。
根据《中华人民共和国公司法》规定,下列有关公司清算组的组成人员的说法中,正确的是()。
要求:(1)根据下列资料,简述相关税收政策规定;(2)计算当年度应补缴的各项税额。(计算结果以万元为单位,保留小数点后两位)资料:ABC公司系生产性外商投资企业,于1995年开业,1999年开始获利并享受“两免三减半”政策,该公司2004年会计利润
2004年甲内资企业在年度决算报表编制前,委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资——其他投资”明细账中,发现上年结转投资额为200万元,接受投资单位为深圳乙公司,甲企业当年投资收益账户为0,在“其他应付款——深圳乙公司”明细账
税务代理档案是税务代理机构的重要历史资料,属于当期档案的有()。
外商投资企业应纳税所得额计算时,不需作纳税调整增加处理的项目是( )。
计算销项税额时准允从销售额中扣除的项目是( )。
某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人,2006年6月的修理收入总额为2400元,计算其当月应纳的增值税税额为( )元。
随机试题
属于预防旅游者走失应做好的工作有()。
肾小管、集合管分泌的物质()。
下列禁饮(限水)试验结果,哪项最符合完全性尿崩症诊断男性,38岁。2年前因垂体瘤行经鼻垂体瘤摘除术。手术后轻度乏力。近1个月来乏力加重,颜面浮肿,伴头晕、恶心、呕吐就诊。检查:BP8/5.3kPa(60/40mmHg),HR56次/min。T
发票的抬头通常是指合同的买方。()
下列选项中,不属于按照交通运输业征收增值税的是()。
旅游安全事故分为()。
谈话中不正确的操作是()。
海船船员考试报名的网络页面瘫痪导致报名无法继续。你是一名海事局政务人员,有报名人员打电话给你,你如何与其沟通?请现场模拟。
令牌环协议是一种
Ifnaturedoesnotprovidemanwiththenecessarymaterial,itisthelaboratory______hewillturntoforit.
最新回复
(
0
)