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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15000万元,发生销售折让200万元,提供劳务收入500万元,让渡资产使用权收入200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下: (1)本年度销售商品收入15000万元,发生销售折让200万元,提供劳务收入500万元,让渡资产使用权收入200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资
admin
2017-06-15
91
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,所得税税率为25%,2017年度有关资料如下:
(1)本年度销售商品收入15000万元,发生销售折让200万元,提供劳务收入500万元,让渡资产使用权收入200万元,处置固定资产净收益300万元,处置无形资产净收益100万元。
(2)本年度销售商品成本10200万元,提供劳务成本230万元,让渡资产使用权成本120万元。
(3)本年度发生营业税金及附加合计892万元,管理费用320万元(其中业务招待费50万元,根据税法规定税前可以扣除30万元),财务费用200万元,销售费用500万元,资产减值损失500万元,公允价值变动收益200万元,投资收益260万元(其中国债利息收入60万元,根据税法规定国债利息收入免税),营业外支出156万元(其中工商罚款为56万元,根据税法规定行政罚款税前不得扣除)。
(4)递延所得税资产期初余额25万元,期末余额150万元;递延所得税负债期初余额10万元,期末余额60万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表不)
下列关于甲公司2017年度净利润的表述中不正确的是( )。
选项
A、甲公司2017年度利润表中“净利润”为2502.5万元
B、甲公司当年实现的净利润一定等于资产负债表“未分配利润”项目年初余额减期末余额的差额
C、甲公司2017年度利润表中“净利润”为2252.25万元
D、甲公司当年一定基于净利润计提法定盈余公积
答案
B,C,D
解析
选项B,在企业没有计提盈余公积前当年实现的净利润应当等于资产负债表“未分配利润”项目期末余额减期初余额的差额,提取盈余公积后则不等;选项C,净利润=3242-739.5=2502.5(万元);选项D,如果甲公司以前年度有亏损,应当按弥补亏损后的金额计提法定盈余公积。
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