首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关
admin
2022-05-31
36
问题
M公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用企业所得税税率为25%。M公司2019年实现利润总额2 200万元,预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化。M公司2019年发生的涉及所得税的有关交易和业务如下:
(1)M公司2019年年初开始研发一项无形资产,共发生研发支出500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段不符合资本化条件支出100万元,满足资本化要求支出300万元,假定于2019年7月1日达到预定可使用状态,预计可使用年限为5年,采用直线法摊销,无残值。
税法规定,上述研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%摊销。
(2)M公司2019年5月5日购入乙公司普通股股票一批,支付购买价款2 250万元,另支付相关交易费用50万元,将其划分为其他权益工具投资。2019年年末M公司持有的乙公司股票的公允价值为2 900万元。税法规定,其他权益工具投资持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。
(3)2019年1月1日,M公司以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的3年期到期一次还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元,票面年利率为5 %,年实际利率为4%,到期日为2021年12月31日。M公司将该国债作为债权投资核算。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(4)2019年4月,M公司自公开市场购入基金,作为交易性金融资产核算,取得成本为400万元,2019年12月31日该基金的公允价值为820万元。税法规定,该类资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计入应纳税所得额。
(5)2019年M公司应收账款年初余额为3 000万元,坏账准备年初余额为0;应收账款年末余额为24 000万元,坏账准备年末余额为2 000万元。税法规定,企业计提的各项资产减值损失或信用减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(6)2019年12月,M公司接到物价管理部门的处罚通知,因违反价格管理规定,要求支付罚款100万元。M公司已计入营业外支出100万元,同时确认了其他应付款100万元,至2019年年末该罚款尚未支付。按照税法规定,企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款不允许在税前扣除。
假设根据M公司目前财务状况和未来发展前景,预计能够产生足够的应纳税所得额用于抵减可抵扣暂时性差异。
根据上述资料,回答下列问题:
针对业务(2),影响其他综合收益科目的金额为( )万元。
选项
A、150
B、450
C、600
D、750
答案
B
解析
2019年年末其他权益工具投资公允价值的增值=2 900-(2 250+50)=600(万元),产生应纳税差异600万元,确认递延所得税负债=600×25 %=150(万元),所以影响其他综合收益科目的金额=600-150=450(万元)。会计分录是:
借:其他权益工具投资——公允价值变动 600
贷:其他综合收益 600
借:其他综合收益 150
贷:递延所得税负债 150
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3JSg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
金陵公司只生产和销售甲产品(单位:件),2015年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1026152元,全年实现净利润为402000元。2015年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元,敏感资产总额为3
金陵公司只生产和销售甲产品(单位:件),2015年度甲产品单位变动成本(包括营业税金)为51元,边际贡献率为40%,固定成本总额为1026152元,全年实现净利润为402000元。2015年年末资产负债表中所有者权益总额为4500000元,敏感资产总额为3
下列关于全面预算的说法中,正确的有()。
下列项目中,属于借款费用的有()。
甲公司持有乙公司75%的股权,能够对乙公司实施控制。2016年12月31日,甲公司存货中包含从乙公司购入的A产品100件,其账面价值为700万元。该A产品系甲公司2015年度从乙公司购入。2015年甲公司从乙公司累计购入A产品1500件,购入价格为每件7万
甲公司一套生产设备附带的电机由于连续工时间过长而烧毁,该电机无法修复,需要用新的电机替换。该套生产设备原价65000元,已计提折旧13000元。烧毁电机的成本为12000元,购买新电机的成本为18000元,安装完成后该套设备的入账价值为()元。
某公司在2013年6月1日购买一台设备,成本为10000元,预计使用年限为10年,预计净残值为500元,采用年限平均法计提折旧。2015年12月31日,减值测试表明其可收回金额为3000元。则该公司应在2015年资产负债表日确认的资产减值损失为()
甲公司生产A产品,需要经过三道工序加工制成。本月完工产品数量为1800件,原材料在各道工序随加工进度陆续投入。各工序原材料消耗定额为:第一道工序60公斤,第二道工序60公斤,第三道工序80公斤,共为200公斤。各工序月末在产品数量为:第一道工序200件,第
甲企业计划投资一条新的生产线,项目一次性总投资500万元,建设期为3年,经营期为10年,每年可产生现金净流量130万元。若甲企业要求的年投资报酬率为9%,则该投资项目的现值指数是()。[已知:(P/A,9%,13)=7.4869;(P/
下列各项因素中,影响经营杠杆系数计算结果的有()。
随机试题
关于CO2运输的叙述,正确的是
分组选配法要将一批零件逐一测量后,按( )的大小分成若干组。
女,30岁,已婚6年未孕,近3年出现痛经,经量增多,经期延长,性交痛,B超提示左附件区直径5cm之无回声区,内有点状强回声,与子宫粘连。确诊的检查是
在建设工程实施过程中,监理工程师应当跟踪了解工程进展情况,掌握第一手资料,为分析偏差原因,确定纠偏措施提供可靠依据是建设工程目标中( )环节的重要工作。
合作学习是指学生们以()的方式代替教师主导教学的一种教学策略。
赞比亚商业、贸易与工业部长FelixMutati于2010年9日宣布,赞比亚最大的能源公司Zesco将与中国水利水电建设集团公司合作开发15亿美元的发电站项目。特称,赞比亚亟需资金,中国企业对其大规模投资非常重要。赞比亚国民经济对矿产资源(主要
飞机驾驶员在开飞机时,能熟练地做到眼、耳、手并用,这种注意特性是()。
政治因素、经济因素和社会因素等变化的风险属于()。
TheChoiceMythLastweek,TheWashingtonPostranafront-pagestorythatsaidmoststay-at-homemomsaren’tSUV-driving,d
TheincreasingAmericanizationofJapaneselifeisevidentinmanyways.Onesuchwayisthegrowingpopularityofcreditcards.
最新回复
(
0
)