某运输企业，2011年12月成立，2012年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。

admin2016-01-18 89

问题某运输企业，2011年12月成立，2012年度相关生产经营业务如下：
(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元。
(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。
(5)营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付管理费用10万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法为( )。

选项 A、该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元
B、该运输企业准予税前扣除的管理费用是68．5万元
C、该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元
D、该运输企业向关联企业支付管理费用10万元可以税前扣除

答案A,B

解析本题中可扣除的财务费用=50-10=40(万元)，因此选项A正确；营业收入=700(万元)，业务招待费的扣除限额=700×5‰=3．5(万元)＜25×60％=15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3．5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用=90-25+3．5=68．5(万元)，因此选项B正确；企业之间支付的管理费用不可以税前扣除，因此选项D错误。

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某运输企业，2011年12月成立，2012年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。

根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处(　　　)的罚款。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。

TheNorwegianNobelCommitteehasdecidedto【21】theNobelPeacePrizefor1998toJohnHumeandDavidTrimblefortheirefforts

关于鼓室，下列哪项是错误的

婴儿鹅口疮

麻黄辛、微苦，温，归肺、膀胱经，其功效为

对于半衰期长的药物，要迅速达到稳态血药浓度可采用的给药方法是()。

设A为3×2矩阵，B为2×3矩阵，则必有()。

所有的票据当事人必须同时出现在某一张票据上。()

问君能有几多愁，恰似一江春水向东流：李煜

下列选项中，属于全国人民代表大会常务委员会职权的是()。

“聂赫留朵夫”是哪部作品中的人物?()

某运输企业，2011年12月成立，2012年度相关生产经营业务如下： (1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元。 (2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。( )

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是( )。

根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是( )。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有( )。

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为( )元。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有( )。

TheNorwegianNobelCommitteehasdecidedto【21】theNobelPeacePrizefor1998toJohnHumeandDavidTrimblefortheirefforts

关于鼓室，下列哪项是错误的

婴儿鹅口疮

麻黄辛、微苦，温，归肺、膀胱经，其功效为

对于半衰期长的药物，要迅速达到稳态血药浓度可采用的给药方法是()。

设A为3×2矩阵，B为2×3矩阵，则必有()。

所有的票据当事人必须同时出现在某一张票据上。()

问君能有几多愁，恰似一江春水向东流：李煜

下列选项中，属于全国人民代表大会常务委员会职权的是()。

“聂赫留朵夫”是哪部作品中的人物?()

在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。(　　　)

根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承认付款的结算方式是(　　　)。

根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人发生的下列支出或费用，在计算应纳税所得额准予扣除的是(　　　)。

下列关于增值税纳税义务发生的时间的表述中，正确的有(　　　)。

某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征管法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为(　　　)元。

房产税实行比例税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为(　　　)。

扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，由税务机关责令限期改正，可以处(　　　)的罚款。

甲公司为依《公司法》设立的有限责任公司，乙公司为依《中外合资经营企业法》设立的有限责任公司，两公司均从事商品零售业务。下列有关甲乙两家公司的区别的表述中，正确的有(　　　)。