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  3. 1．基本情况： 某市影视城系2015年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2015年3月1日至2020年8月3 1日。租金于每年1月分批支付。2015年3月一8月为筹备期，

1．基本情况： 某市影视城系2015年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。 影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2015年3月1日至2020年8月3 1日。租金于每年1月分批支付。2015年3月一8月为筹备期，

admin2017-05-10  25
问题 1．基本情况：
某市影视城系2015年3月新注册登记的有限责任公司，注册资金500万元，主营影视作品放映业务。
影视城经营用房向商业广场开发公司租赁，租赁期为2015年3月1日至2020年8月3 1日。租金于每年1月分批支付。2015年3月一8月为筹备期，2015年8月18日～8月31日进行试营业，2015年9月1日起正式对外营业。2015年度“利润表”有关项目如下：

2．审核影视城2015年会计核算及相关资料：
(1)“实收资本”金额为500万元。经查询公司章程，影视城注册资金计划分二次投入，分别于2015年3月1日投入300万元和2015年4月1日投入200万元，首次投人的注册资金于2015年3月1日如期到位，而第二次注册资金因故一直未到位。
(2)审核“营业成本”发现：
①3～8月份对影视经营用房进行装修改造，共发生支出360万元，计入“长期待摊费用”， 自9月开始摊销计入“营业成本”，2015年度摊销金额为40万元。
②因经营用房的租赁费尚未支付，12月份按租赁协议预提3～12月份租赁费80万元，计入“营业成本”。2016年1月商业广场开发公司收取2015年3月～12月的租赁费，并开具发票。
③8～12月份支付片租费和影业公司分成款合计280万元计入“营业成本”，其中50万元于2016年2月取得发票；20万元截止到2016年5月31日尚未取得发票。
(3)审核“销售费用”发现：
10月份为吸引顾客，邀请两名影视明星与观众见面互动，发生费用合计40万元，计入“销售费用”，其中支付明星的出场费分别为8万元和4万元。
(4)审核“管理费用”发现，其中：
①3月～8月份筹建期间发生开办费用合计120万元，其中包括3月～7月期间发生的业务招待费30万元，6月委托某广告策划公司进行推广活动的广告宣传费20万元。
②9月～12月份“管理费用”中业务招待费6万元。
③全年发生职工工资总额60万元，职工福利费支出12万元，职工教育经费支出1万元，缴纳工会经费1．2万元(取得工会经费收入专用收据)。
(5)审核“财务费用”发现：
4月1日以年利率8％取得银行贷款700万元，贷款期限为一年，全年支付的贷款利息42万元；日常结算费用8万元。
假定其他事宜与纳税无关。
问题：
计算影视城2015年度企业所得税的应纳税所得额、应纳企业所得税额。(以“万元”为单位，计算结果保留小数点后四位)
选项
答案应纳税所得额=－16．4+(40－24)+20+30×(1－60％)+(6－3．6)+(12－8．4)+(42－30)=49．6(万元) 应纳企业所得税额=49．6×25％=12．4(万元)。
解析
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