首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销
admin
2017-01-03
82
问题
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、280
B、557.5
C、107.5
D、250
答案
A
解析
广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,2015年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=3000×15%=450(万元),则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180(万元),而非600×40%=240(万元),在B企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元),而非600-270=330(万元)。
接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业(A企业),其接受扣除的广告费和业务宣传费不占用
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Npg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米.三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准,该耕地当年已经缴纳耕地占用税:同年
某增值税一般纳税人的企业机构所在地为甲地,其分支机构在乙地,它们应向( )主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
下列关于税款征收范围的表述中,正确的是()。
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款。(),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。
某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,
下列选项中,说法错误的是()。
某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是()。
根据个人所得税法的有关规定,下列表述正确的有()。
对乡镇企业的企业所得税优惠政策是( )。
下列关于车船税的计税依据,表述正确的是( )。
随机试题
一定数量的社会成员感知其期望的目标、价值或景况,与现实获得的价值、利益或景况存在显著差距,因而通过各种方式将其缩小差距的要求公之于众,以争取社会的同情与支持,并谋求引起政府关注和予以解决的一种情境是指()
V带两侧边形成的楔角都是40°。()
实施强制拆迁必须以()为前提。
下列关于无机结合料稳定基层的适用范围,叙述正确的有()。
股份有限公司采用收购本公司股票方式减资的,按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本,按注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额冲减股本溢价,股本溢价不足冲减的,依次冲减“盈余公积”和“利润分配——未分配利润”等科目。如果回购股票支付的价款低于面值总额的
受到行政处罚的相对人如果认为行政处罚违法,有()的权利。
大华帮黄小厨跑腿买东西,到了超市他开始回忆黄小厨说的话:买料酒和酱油、买糖和盐、买盐和醋、买醋和料酒。已知:以上回忆内容只有一个是错误的。则以下哪项可以推出?
A、 B、 C、 D、 D
A、Becauseitwillreducethechanceofgettingajob.B、Becauseitisfulloffraud.C、Becauseitwillbecomethegraduates’onl
A、Seeifheisrelatedtoanyofthestudents.B、Applyforajobasalibraryassistant.C、Usehismiddlename.D、Useadifferen
最新回复
(
0
)