首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销
admin
2017-01-03
79
问题
A企业和B企业是关联居民企业,A是汽车制造企业,B是汽车销售企业。根据分摊协议,B企业在2015年发生的广告费和业务宣传费的40%归集至A企业扣除。假设2015年B企业销售收入为3000万元,当年实际发生的广告费和业务宣传费为600万元,2015年A企业销售收入为6000万元,当年实际发生广告费和业务宣传费为1200万元,A企业2015年应纳税所得额为1000万元(未考虑广告费和业务宣传费的纳税调整)。请问A企业2015年应纳的企业所得税为( )万元。
选项
A、280
B、557.5
C、107.5
D、250
答案
A
解析
广告费和业务宣传费的扣除比例为销售收入的15%,2015年B企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=3000×15%=450(万元),则B企业转移到A企业扣除的广告费和业务宣传费应为450×40%=180(万元),而非600×40%=240(万元),在B企业扣除的广告费和业务宣传费为450-180=270(万元),结转以后年度扣除的广告费和业务宣传费为600-450=150(万元),而非600-270=330(万元)。
接受归集扣除广告费和业务宣传费的关联企业(A企业),其接受扣除的广告费和业务宣传费不占用
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Npg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
根据行政复议法的有关规定,税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起()内提出行政复议申请。
根据相关法律和法规的规定,下列业务需要办理税务登记的是()。
某酒店2014年7月取得客房收入25000元,餐饮收入30000元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台,取得普通发票,支付金额10530元,则该企业7月份应缴纳的营业税为()元。
由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括()。
税收筹划方法中的抵免方法是指(),以减轻税收负担的方法。
纳税人2008年5月18日开业,2009年1月申报缴纳2008年度企业所得税10万元,则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。
下列情形不符合税务师行业相关原则的是()。
某船舶公司拥有机动货船3艘,净吨位都是3000吨,其中2艘自用,1艘出租给国内某运输公司,双方没有对租用的船舶确定由谁缴纳车船税。另外该公司还拥有1艘净吨位300吨的测量船,1艘净吨位400吨的挖泥船。机动船净吨位在151~500吨之间税额为1.6元/吨,
下列汽车免征车船税的是( )。
随机试题
下列关于行政处罚执行的表述,错误的是()
成人正畸的施力原则是
A.1928年B.1981年C.1982年D.1988年E.1992年我国第一个地方性病案管理学组织成立于
部分账户的期末余额如下:原材料8万元,材料采购2万元,固定资产80万元,生产成本5万元,材料成本差异(贷方)1万元,库存商品25万元。则资产负债表中的“存货”项目应填列的金额为()万元。
下列各项中,不属于流转税类的是( )。
社会主义核心价值体系的基本内涵是()。
在小组工作的结束阶段,社会工作者的任务不仅需要处理小组成员的离别情绪,还需要()。[2010年真题]
共产党员:模范
企业管理信息系统的基本功能不包括(13)。
A、Fivetofifteenpounds.B、Threetofifteenpounds.C、Fivepounds.D、Fivetofiftypounds.A信息明示题。女士说itvariesbetweenfiveand
最新回复
(
0
)