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甲农机生产企业为增值税小规模纳税人,2016年2月发生如下业务: (1)购进零部件A,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税170元。 (2)购进零部件B,取得普通发票注明的价税合计金额为2340元,委托运输企业将该零部件运回企业仓库,支付不含税
甲农机生产企业为增值税小规模纳税人,2016年2月发生如下业务: (1)购进零部件A,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税170元。 (2)购进零部件B,取得普通发票注明的价税合计金额为2340元,委托运输企业将该零部件运回企业仓库,支付不含税
admin
2017-05-15
38
问题
甲农机生产企业为增值税小规模纳税人,2016年2月发生如下业务:
(1)购进零部件A,取得增值税专用发票注明的价款为1000元,增值税170元。
(2)购进零部件B,取得普通发票注明的价税合计金额为2340元,委托运输企业将该零部件运回企业仓库,支付不含税运输费500元,取得运输企业开具的增值税专用发票。
(3)进口零部件C,买价为20000元,该批零部件运抵我国境内输入地点起卸前发生运输费、保险费共计1000元。在境外缴纳各种税金3000元(已包含在买价中),取得境外相关完税证明,已知关税税率为20%。
(4)销售农机整机2台,开具普通发票,取得价税合计金额72100元。
(5)提供农机修理服务,申请税务机关代开增值税专用发票,注明的修理费1500元。
(6)销售自己使用的包装箱,开具普通发票,取得价税合计金额5150元。
(7)销售自己使用的一辆货车,开具普通发票,取得价税合计金额61800元,纳税人未放弃减税权。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲农机生产企业当月应向主管税务机关缴纳增值税( )元。
选项
A、2295
B、3493.65
C、3495
D、4095
答案
C
解析
甲农机生产企业当月应向主管税务机关缴纳增值税=72100÷(1+3%)×3%+1500×3%+5150÷(1+3%)×3%+61800÷(1+3%)×2%=3495(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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