首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(2017年)(改编)甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研究费用600万元,截至2×17年末累计发生研发费用1600万元,其中符合资本化条件的金额为1000万
(2017年)(改编)甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研究费用600万元,截至2×17年末累计发生研发费用1600万元,其中符合资本化条件的金额为1000万
admin
2020-05-29
59
问题
(2017年)(改编)甲公司2×16年1月开始研发一项新技术,2×17年1月进入开发阶段,2×17年12月31日完成开发并申请了专利。该项目2×16年发生研究费用600万元,截至2×17年末累计发生研发费用1600万元,其中符合资本化条件的金额为1000万元,假定按照税法规定,研发支出可按实际支出的175%税前抵扣。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司上述研发项目会计处理的表述中,正确的是( )。
选项
A、将研发项目发生的研究费用确认为长期待摊费用
B、实际发生的研发费用与其可予税前抵扣金额的差额确认递延所得税资产
C、自符合资本化条件起至达到预定用途时所发生的研发费用资本化金额计入无形资产
D、研发项目在达到预定用途后,将所发生全部研究和开发费用可予税前抵扣金额的所得税影响额确认为所得税费用
答案
C
解析
选项A,研究费用应记入“研发支出——费用化支出”科目,期末转入管理费用;选项B,费用化部分加计扣除产生永久性差异,不确认递延所得税资产;资本化部分产生可抵扣暂时性差异,但也不确认递延所得税资产;选项D,企业研发项目因加计摊销而形成的暂时性差异并不是产生于企业合并,且初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,因此不需要确认所得税影响。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Pyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
下列关于公允价值计量相关资产或负债的有序交易的说法中不正确的是()。
A企业2015年11月1日购入一项固定资产。该固定资产原价为498万元,预计使用年限为5年,预计净残值为5万元,按双倍余额递减法计提折旧,假定其未发生减值。该固定资产2016年应计提的折旧额是()万元。
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司2015年和2016年实施了一系列并购和其他有关交易。(1)并购前,甲公司与相关公司之间的关系如下:①A公司持有B公司30%的股权,同时受托行使其他股东所持有B公司18%股权的表决权(3年前形成)。B公司董事会由1
长江公司于2015年1月1日以货币资金200万元取得了大海公司30%的股权,对大海公司能够施加重大影响,采用权益法核算。当日,大海公司可辨认净资产的公允价值为800万元,除一项固定资产的公允价值与其账面价值不同外,其他各项可辨认资产和负债的公允价值与账面价
甲公司于2016年1月4日出售其所持联营企业丁公司28%的股权(丁公司为上市公司),所得价款4000万元收存银行,同时办理了股权划转手续。甲公司出售丁公司28%的股权后,对丁公司不再具有重大影响。剩余股权在2016年1月4日的公允价值为1000万元,甲公司
甲公司2015年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元。2015年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的
20×3年,甲公司实现利润总额210万元,包括:20×3年收到的国债利息收入10万元,因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元,年末余额为25万元,上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异
大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,假定大海公司该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,当期摊销30万元。税法允许按照该无形资产初始入账价
甲公司适用的所得税税率为25%,2015年的财务报告于2016年4月30日经批准对外报出。2015年所得税汇算清缴于2016年4月30日完成。2016年4月30目前发生下列事项:(1)因被担保人A公司财务状况恶化,无法支付逾期的银行借款,2016年1月2
随机试题
人们有目的、有计划地通过感官或辅助仪器,对处于自然状态下的客观事物进行系统考察,从而获取经验事实的研究方法是()。
中国甲公司与久居德国的法国人玛丽签订了一货物买卖合同,双方约定适用英国法。因双方争议得不到解决,甲公司诉诸中国某法院,依中国法,该争议已过时效,而依英国法则未过时效。依相关中国法律和司法解释,下列哪一选项是正确的?()
我国设计基本地震加速度是指()的地震加速度的设计取值。
来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人,在一家外国公司驻华代表处出任首席代表,该代表处采用核定利润方法征税。2009年在华时间为120天,9月份工资为80000元,全部为外国公司在境外支付,9月份在华工作时间为10天。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为(
在经济周期的危机阶段,企业资金周转困难,需要银行的救助,所以此时银行的负债规模上升。()
2013年1月1日,甲公司某项特许使用权的账面原价为960万元,已摊销600万元,已计提减值准备60万元。预计尚可使用年限为2年,预计净残值为零,采用直线法按月摊销。不考虑其他因素,2013年1月甲公司该项特许使用权应摊销的金额为()万元。
欣赏你的同事,你和同事之间会合作得更加融洽;欣赏你的下属,下属会更加努力地工作;欣赏你的爱人,爱情会更加甘甜;欣赏你的学生,学生会更加可爱。________。填入划横线部分最恰当的一句是()。
FilmingShakespeare’sPoemsfor21stCenturyAudienceVocabularyandExpressionschunkcommitmentsonnetpractitione
A、Neitherofthemacceptsanyairwayletters.B、Theybothdelivermailstotheaddresseeinperson.C、BothrequirethattheAdvi
A、Hecansaveonlivingexpenses.B、Heconsiderscookingcreative.C、Hecanenjoyhealthierfood.D、Hethinkstake-awayistaste
最新回复
(
0
)