首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未
admin
2016-10-20
62
问题
甲股份有限公司(下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算,当年发生的可抵扣暂时性差异预计未来期间内能够转回;年末按净利润的10%计提法定盈余公积。甲公司2012年度实现利润总额6800万元 (未调整前),2012年度财务报告于2013年4月2日批准对外报出,2012年所得税汇算清缴工作于201 3年3月25日结束。2013年1月1日至4月2日,发生以下事项:
(1)2012年8月15日,甲公司向乙公司销售一批产品,增值税专用发票上注明的售价为200万元,增值税税额为34万元,产品已经发出,货款尚未收到。根据合同规定,乙公司应于购货后1个月内支付全部货款。乙公司由于资金周转出现困难,到2012年12月31日仍未支付货款。甲公司2012年年末为该应收账款按10%的比例计提了坏账准备。甲公司于2013年2月3日收到乙公司通知,乙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回该应收账款的40%。根据税法规定,计提的坏账准备不允许税前扣除。
(2)2013年2月10日,税务师在审核时发现。2011年年末甲公司对一项实际未发生减值的管理部门使用的固定资产,计提了56万元的减值准备(该固定资产之前未计提减值准备)。至2011年年末,该固定资产尚可使用8年,采用年限平均法计提折旧。假设该项固定资产的折旧处理方法会计与税法一致。
(3)2013年2月15日,税务师在审核时发现,从2012年1月1日起,甲公司将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,并作为会计政策变更采用追溯调整法进行会计处理。该办公楼于2009年12月31日建成后对外出租,成本为1800万元。该投资性房地产各年年末的公允价值如下:2009年12月31日为1800万元;2010年12月31日为2100万元;2011年12月31日为2240万元;2012年12月31日为2380万元。该投资性房地产采用成本模式计量时,采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为20年,预计净残值为零,自办公楼建成后次月起计提折旧。税法规定,该办公楼折旧方法采用年限平均法,预计使用年限为20年。
(4)2012年12月因甲公司违约被丁公司告上法庭,丁公司要求甲公司赔偿270万元。2012年12月31日法院尚未判决,甲公司按或有事项准则对该诉讼事项确认预计负债160万元,2013年3月12日,法院判决甲公司赔偿乙公司240万元,甲、乙双方均服从判决。判决当日甲公司向乙公司支付赔偿款240万元。根据税法规定预计负债产生的损失不允许税前扣除。假设除上述事项外,甲公司无其他纳税调整事项,并对上述事项进行了会计处理。根据上述资料,回答下列问题:(2013年)
针对上述事项(3),甲公司正确的会计处理有( )。
选项
A、冲减2012年度其他业务成本270万元
B、增加“投资性房地产一公允价值变动”160万元
C、冲减2011年度计提的投资性房地产累计折旧90万元
D、增加2012年度公允价值变动损益140万元
答案
C,D
解析
资料(3):不能将出租的办公楼的后续计量由公允价值模式变更为成本模式,需要进行差错更正,在2011年和2012年的处理中,均需要冲回计入其他业务成本和投资性房地产累计折旧=1800,/20=90(万元),选项A错误,选项C正确;增加“投资性房地产一公允价值变动”科目的金额=2380一1800=580(万元),选项B错误;调增2012年公允价值变动损益=2380—2240:140(万元),选项D正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3SMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
以下关于基金管理公司高级管理人员的有关资格管理的表述中,正确的是()。
基金财产的债务由()承担。
关于证券资产管理业务的委托资产,下列表述有误的是()。
根据《发布证券研究报告暂行规定》,下列行为不符合规定的有()。Ⅰ.发布证券研究报告中包含误导性信息Ⅱ.利用发布证券研究报告参与内幕交易、操纵证券市场活动Ⅲ.发布证券研究报告的相关人员同时从事证券自营与证券资产管理业务Ⅳ.将证券研
背信运用受托财产罪的犯罪主体包括()Ⅰ.商业银行Ⅱ.国有企业Ⅲ.民营企业Ⅳ.证券交易所
证券公司定向资产管理业务发生下列()情况时,中国证监会及其派出机构应当依法责令其限期改正,并可以采取相应监管措施。Ⅰ.制度不健全Ⅱ.净资本不符合规定Ⅲ.其他风险控制指标不符合规定Ⅳ.违规从事定向资产管理业务
下列说法中,正确的有()。Ⅰ.证券经纪业务又称代理买卖证券业务,是指受客户的全权委托而决定证券买卖,选择证券种类等的业务Ⅱ.证券公司应当妥善保管客户开户资料和委托记录Ⅲ.证券公司及其从业人员不得违背委托人的指令买卖证券Ⅳ.为吸引
《中华人民共和国公司法》保护()的合法权益。Ⅰ.股东Ⅱ.总经理Ⅲ.债权人Ⅳ.职工
下列有关首次公开发行股票募集资金运用的表述,错误的是()。
随机试题
下列哪项不符合小舞蹈病的体征
治疗产褥感染选择抗生素的依据是
特发性血小板减少性紫癜可有
可引起新生儿灰婴综合征的是
以下选项是债券收益的表现形式的是()。Ⅰ.利息收入Ⅱ.资本损益Ⅲ.分红派息Ⅳ.再投资收益
下列不属于企业集团财务公司的资产业务的是()。
一般资料:求助者,女性,36岁,已婚,音乐教师。案例介绍:两年前,求助者应聘到某成人高校教音乐课,虽然工作轻松,收入较高,但是自己辛辛苦苦备了课,学生却总是迟到,一堂课就几个学生听。她觉得很失落,没有成就感,感觉工作非常无聊,慢慢对音乐也没有兴趣
小芳的家住在农村,在村里的小学上五年级,一天.爸爸突然对她说:“明天你不要去上学了,到小卖部给你妈帮忙吧,你妈一个人忙不过来。”小芳听后,伤心地哭了。她想念书,她舍不得学校的老师和同学们。但是,她又不能不听爸爸的话,只好不去学校读书了。老师了解到小芳的情况
在UNIX操作系统中,把输入/输出设备看作是(26)。
A、Badtablemanners.B、Arrivinglate.C、Rudenesstorestaurantemployees.D、Dressingtoocasually.C
最新回复
(
0
)