甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该

admin2019-07-23  29

问题 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为16%。2016年12月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为30万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为20万元,“坏账准备”科目贷方余额为1.5万元,该公司未设置“预收账款”科目。2016年12月,该公司发生相关经济业务如下。
    (1)3日,向乙公司销售M产品1 000件,开具增值税专用发票注明的价款10万元。增值税税额1.6万元,产品已发出,销售合同规定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
    (2)13日,向丙公司销售一批H产品,开具增值税专用发票注明的价款30万元,增值税税额4.8万元。丙公司于上月预付20万元。截至本月末,剩余款项尚未收到。
    (3)20日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款2万元,款项已存入银行。
    (4)31日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金流量为39.6万元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(1),下列各项中,关于甲公司3日销售M产品的会计处理表述正确的是(    )。

选项 A、确认主营业务收入9.8万元
B、确认应收账款11.6万元
C、确认应收账款11.5万元
D、确认主营业务收入10万元

答案B,D

解析 甲公司3日销售M产品的会计处理为:
    借:应收账款——乙公司    11.6
        贷:主营业务收入    10
            应交税费——应交增值税(销项税额)    1.6
  故选项B、D正确。
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