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税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
admin
2021-11-01
45
问题
税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是( )。
选项
A、将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额
B、销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开具红字增值税普通发票,冲减了应税销售额
C、进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税
D、企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减
答案
C
解析
选项A,交付他人代销货物,属于视同销售行为,所以代销货物的销售额应并入应税销售额;选项B,纳税人发生销货退回时,按规定开具了红字发票后,冲减销售额,同时冲减销项税额;选项C,购进货物、交通运输服务用于免税项目,进项税额不得抵扣;选项D,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用以及缴纳的技术维护费,可在增值税应纳税额中全额抵减。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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