首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人.2014年2月发生经营业务如下: (1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人.2014年2月发生经营业务如下: (1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。 (2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售
admin
2016-01-18
37
问题
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人.2014年2月发生经营业务如下:
(1)进口一批烟丝,关税完税价格为20万元,关税税率为20%,缴纳相关税费后海关放行,并取得相关的专用缴款书。
(2)将进口的烟丝全部领用用于生产A类卷烟200箱,当月销售其中的150箱,取得不舍税销售收入230万元。
(3)从农业生产者手中收购烟叶,支付价款30万元,支付价外补贴3万元,烟叶税税率为20%,开具农产品收购发票。
(4)用20箱A类卷烟和乙企业换取相同价值的生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票。
(5)另将自己新研制的10箱B类卷烟无偿赠送给关联企业,B类卷烟没有同类货物的市场销售价格,该批卷烟生产成本为70万元,成本利润率为5%。
(6)因管理不善导致部分库存卷烟被盗,该批卷烟外购比例为70%,账面成本为20万元。
已知:A类卷烟的最高不含税售价为17000元/标准箱;烟丝的消费税税率为30%;上述卷烟适用的消费税税率均为36%加150元/标准箱。
要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
下列关于上述业务的说法中正确的有( )。
选项
A、进口烟丝用于生产卷烟,进口烟丝的已纳消费税准予抵扣
B、从农业生产者手中购进的烟叶,准予计算抵扣的进项税额为4.29万元
C、用于换取生产资料的20箱A类卷烟用同类货物平均价格计算消费税
D、因管理不善导致被盗的卷烟其相应的进项税额应作进项税额转出处理
答案
A,D
解析
选项B:从农业生产者收购烟叶准予抵扣的进项税额=(30+3)×(1+20%)×13%=5.15(万元);选项C:纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当按纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算缴纳消费税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3Xl0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
简述增值税的纳税人兼营非应税劳务的行为和混合销售行为的联系与区别。
除有特殊情况外,行政复议期间具体行政行为( )。
甲、乙、丙、丁四位合伙人共同出资设立了一个合伙企业,合伙人一并推选甲为合伙企业事务的执行人,并同时规定甲代表该合伙企业对外签订的经济合同标的超过5万元的,必须事先经全体合伙人一致同意。工商部门对该合伙企业进行检查时,发现以下情况:(1)该合伙企业
企业从被投资企业分配取得的股票,按股票票面价值确定投资所得。( )
仲裁裁决书自( )之日起发生法律效力。
根据我国《房产税暂行条例》的规定,不征收房产税的地区是( )。
2004年3月,某县邮政局发生以下经济业务:传递函件、包件取得收入3万元,报刊发行收入9万元,邮务物品销售和其他邮政业务收入8万元;发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局3月份应缴纳的营业税税额为( )万元。
下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中,不正确的有( )。
不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定的,依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理,依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼。这两种情形均不能提起行政复议。()
随机试题
如果使用IE上网浏览网站信息,使用的是互联网的______________服务。
女,40岁。外阴轻度瘙痒2年,外阴皮肤黏膜逐渐变白、变薄、失去弹性、干燥。最有可能患
上消化道出血胃热壅盛证上消化道出血热伤营血证
房屋重置价格,包括建造它所需的一切合理、必要的()。
交易过程中。结算系统发生故障导致结算失败,可能造成交易成本上升,但不会银行信用风险。()
货币性项目是企业持有的货币和将以同定或可确定金额的货币收取的资产或者偿付的负债。()
A公司目前想对甲公司进行价值评估,甲公司2012年的有关资料如下:(1)营业收入1000万元,销售成本率(不含折旧与摊销)为60%,销售和管理费用(不含折旧与摊销)占销售收入的15%,折旧与摊销占销售收入的5%。资产减值损失为14万元(金融活动),公允价
Believeitornot,therearegoodreasonsforwearingaschooluniform.Itmakesyou【C1】______proudofyourschool.Itbuildsa
以下哪项将减少公司的净营运资本?()[中国人民大学2012研]
Manhasbeenstoringupusefulknowledgeabouthimselfandtheuniverseattheratewhichhasbeenspiralingupwardfor10,00
最新回复
(
0
)