AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。资料

admin2020-04-26 53

问题 AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：
资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。
资料二：2017年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
资料三：2018年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
资料四：2018年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。
资料五：2018年取得的其他权益工具投资初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。
资料六：2018年支付违反税收罚款支出150万元。
要求：
编制AS公司2018年有关所得税的会计分录。
（答案中的金额单位用万元表示）

选项

答案借：所得税费用 1 353．13 其他综合收益 12．5 递延所得税资产 33．75 贷：递延所得税负债 12．5 应交税费——应交所得税 1 386．88

解析

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2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

下列关于权益法核算的长期股权投资的表述中，正确的有()。

对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中，正确的有()。

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2015年1月1日，甲公司从乙公司融资租入一台生产设备，该设备公允价值为800万元，最低租赁付款额的现值为750万元，甲公司担保的资产余值为100万元。不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。

下列关于权益法核算的长期股权投资的表述中，正确的有()。

对于企业实施的规定了锁定期和解锁期的限制性股票股权激励计划，如果企业向职工发行的限制性股票按规定履行了增资手续，下列关于企业的会计处理中，正确的有()。

民间非营利组织对其受托代理的非现金资产，如果资产凭据上标明的金额与其公允价值相差较大，应以该资产的公允价值作为入账价值。()

包含物有_______、_______、_______、_______等。

关于肺动脉瓣描述正确的是

急性化脓性骨髓炎CT扫描最优越处在于

患者，男，64岁。高血压病史5年，晨起突然口齿不清，口角斜，左侧肢体活动障碍。应首选的检查项目是

编码HLA-Ⅱ类抗原的基因位于

下列有关统计抽样与非统计抽样的相关表述中，正确的是()。

从众型思维枷锁是指在认识、判断、解决问题时，附和多数，人云亦云，缺乏自己独立思考，无主见、无创新意识的一种不良思维定势。以下表现不属于“从众型思维枷锁”的一项是()。

数据库系统是由______、______、______、数据库管理员和计算机基本系统组成。

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包含物有___、_、_、___等。

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