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某酒厂2012年2月份生产一种新的粮食白酒,用于广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元。比例税率为20%。该笔业务当月应缴纳的消费税和增值税分别为( )元
某酒厂2012年2月份生产一种新的粮食白酒,用于广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元。比例税率为20%。该笔业务当月应缴纳的消费税和增值税分别为( )元
admin
2014-03-22
24
问题
某酒厂2012年2月份生产一种新的粮食白酒,用于广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元。比例税率为20%。该笔业务当月应缴纳的消费税和增值税分别为( )元。
选项
A、2175,1678.75
B、2125,1636.25
C、2125,1670.75
D、2210,1668.75
答案
A
解析
应纳消费税从量税=0.2×2000×0.5=200(元),应纳消费税从价税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1—20%)×20%=1975(元),该笔业务当月应纳消费税=200+1975=2175(元),该笔业务当月应纳增值税=[0.2×35000×(1+10%)+200]÷(1—20%)×17%=1678.75(元)。
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涉税服务实务
税务师职业资格
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