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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(

admin2022-04-19  39
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年7月取得的含税收入包括货物保管收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有(          )。
选项 A、货物保管收入的销项税额2．28万元
B、装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C、国际运输收入的销项税额35．2万元
D、国内运输收入的销项税额62．32万元
答案A,D
解析 货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6％；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输范围属于交通运输业服务，税率为9％。
货物保管收入的销项税额=40．28÷(1+6％)×6％=2．28(万元)
装卸搬运收入的销项税额=97．52÷(1+6％)x6％=5．52(万元)
国际运输收入的销项税额=0
国内运输收入的销项税额=754．8÷(1+9％)×9％=62．32(万元)
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