首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自
admin
2017-12-15
58
问题
位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不含税收入6 500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5 300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:
(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。
(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.7万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。
(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额3.06万元,企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年,不考虑残值。
(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用97万元。
(5)投资收益中有12.6万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠10万元。
(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)
根据上述资料,回答下列问题:
该企业应补缴的增值税及附加税费( )万元。
选项
A、35.02
B、36.38
C、32.30
D、37.40
答案
D
解析
该企业应补缴增值税及附加税费=234÷(1+17%)×17%×(1+7%+3%)=37.40(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/3apg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
设在国家高新技术产业开发区的某中外合资经营企业(简称甲企业),经审核被认定为高新技术企业,到2003年底享受定期减免税政策已经期满。2005年年初外方将分得的2004年的税后利润200万元在西部地区投资开办经营期为8年的生产性企业(简称乙企业),并被认定为
全年应列支的业务招待费金额为()万元。2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为()万元。
关于房产税的计税依据,下列表述正确的有()。
下面的说法正确的是()。
纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定,下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是()。
营业账簿应纳印花税为()元。除加工承揽合同外的其余应税凭证应纳印花税总额为()元。
根据有关规定,可以不征或免征土地增值税的有()。
某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆,4吨挂车10辆,2.5吨客货两用车6辆,其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨,乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴纳车船使用税()元。
对于个人所得税纳税期限的规定,下列说法正确的有( )。
随机试题
国际广播诞生于20世纪的20年代,西方最早开办对外广播的是________。
消化性溃疡合并大出血的特征,不正确的是
下列哪项不属于全身性水肿()
计税依据可以分为()。
甲是汇票的出票人,乙、丙、丁为依次背书人,戊从丁处取得该汇票,为持票人。乙在背书时在票面记载“不得转让”字样;丙是限制民事行为能力人。根据票据法律制度的规定,在戊提示付款遭到拒绝后,下列表述正确的是()。
土地取得成本的构成包括()。
心理发展
2008年广东GDP增速最快的区域GDP增长多少亿元?下列说法正确的是()。
阅读下面的文章,回答问题。关于“韦编三绝”“韦编三绝”是说孔子读《易》次数之多,竞把编联简册的编绳翻断了多次。此语最早见于《史记•孔子世家》。对“韦编”的“韦”如何理解?新版《辞海》的解释是:“韦,熟牛皮。古代用竹简写书,用皮
AncientGreekphilosopherAristotleviewedlaughteras"abodilyexerciseprecioustohealth."But【C1】______someclaimstothec
最新回复
(
0
)