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  3. 春华针织厂系集体企业，2004年2月5日，企业财务人员将2003年度企业所得税的纳税申报资料报送如下： (1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户

春华针织厂系集体企业，2004年2月5日，企业财务人员将2003年度企业所得税的纳税申报资料报送如下： (1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户

admin2009-02-15  44
问题 春华针织厂系集体企业，2004年2月5日，企业财务人员将2003年度企业所得税的纳税申报资料报送如下：                                               

   (1)2003年应收账款、应收票据、其他应收款账户年初余额分别为500000元、200000元、 10000元，年末余额分别为1200000元、400000元、20000元。
   (2)“其他管理费用”中包括新产品研究开发费用90万元，比上年增加了30万元。
   (3)2003年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费650000元。
   (4)2003年2月1日向中国工商银行借款50万元用于生产经营，借期半年，银行贷款年利率6%，已支付利息1.5万元；2003年3月1日向非金融机构借款60万元用于生产经营，借期8个月，已支付利息4万元；2003年10月1日向交通银行借款100万元用于对外投资，借期一年，银行贷款年利率6%，已支付利息1.5万元。
   (5)2003年12月12日，与某客户(债权人)达成债务重组协议，向客户支付现金30万元，结清原欠债务32万元。
   (6)企业2002年度所得税申报资料中，广告费超过扣除限额5万元，已进行纳税调整。
   根据上述资料回答下列问题：
选项 A、65
B、60
C、55
D、50
答案D
解析 广告费税前扣除限额＝25000000万元×2%＝500000元。 实际发生的广告费60万元超过税前扣除限额，因此税前允许扣除的广告费用是50万元。在当年的广告费超过扣除限额的情况下，以前年度未抵扣完的广告费不得补扣。
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