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某企业2018年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目应纳税调整( )万元。
某企业2018年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目应纳税调整( )万元。
admin
2019-09-04
45
问题
某企业2018年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目应纳税调整( )万元。
选项
A、-4
B、0
C、36
D、14
答案
D
解析
该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出。捐赠扣除限额=300×12%=36(万元),应纳税调增4万元。通过关联企业捐赠的10万元不属于公益性捐赠。需要纳税调增。所以总共要纳税调增14万元。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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