某企业2018年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目应纳税调整( )万元。

admin2019-09-04 71

问题某企业2018年度实现会计利润300万元，当年发生营业外支出60万元，其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2018年营业外支出项目应纳税调整( )万元。

选项 A、-4
B、0
C、36
D、14

答案D

解析该企业的捐赠支出中只有通过当地民政部门向灾区捐赠的40万元属于公益性捐赠支出。捐赠扣除限额=300×12％=36(万元)，应纳税调增4万元。通过关联企业捐赠的10万元不属于公益性捐赠。需要纳税调增。所以总共要纳税调增14万元。

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税法

注册会计师

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